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西水股份上半年巨亏270亿 投资者调侃:比肩中石油

2020-08-28 16:18:00 来源: 经济观察报 举报
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(原标题:西水股份上半年巨亏270亿 投资者调侃:赶超乐视网,比肩中石油)

西水股份上半年巨亏270亿 投资者调侃:赶超乐视网,比肩中石油

经济观察网 实习记者 王语嫣 记者 姜鑫 利润巨亏270亿的一纸公告使得西水股份和天安财险站在了资本市场的聚光灯下,并在28日开盘一字跌停。

8月27日晚间,西水股份(600291.SH)发布半年报:上半年,西水股份实现营业收入28.13亿元,同比减少54.46%;归属于上市公司股东的净亏损从去年同期的15.44亿元扩大到今年的270.899亿元,基本每股收益-24.7834元。

28日,西水股份开盘一字跌停,报收8.43元,目前公司总市值92.2亿元。数据显示,西水股份股东有7.2万户。

此次西水股份亏损主要是其子公司天安财险计提投资资产减值所致,天安财险认购的新时代信托产品出现多笔逾期未收回资金现象,导致公司对相关投资资产进行相应减值,而该减值也让公司对长期股权投资、商誉接连做出减值准备。作为西水股份90%以上营收的贡献者,天安财险上半年亏损超600亿元,净资产为-359.9亿元。

对此,有投资者调侃道:“赶超乐视网,比肩中石油”。8月27日,中石油发布2020年半年度报告,归母净亏损299.83亿元,同比下滑205.5%。

此外,半年报还显示,天安财险出现重大会计差错,导致公司需对2018、2019年度财报以及今年年初期数据进行更改,而该事项也引起了监管层的问询与关注,公司在28日收到了上交所的监管工作函。

天安财险亏损646.7亿

公告显示,西水股份主要通过控股子公司从事保险、贸易、投资管理等业务,其控股子公司天安财险从事的保险业务收入占到公司主营业务收入的90%以上,成为公司的核心业务。

数据显示,天安财险上半年营收27.04亿元,净利润为-646.7亿元,净资产为-359.9亿元。

公告称,此次西水股份大幅亏损是子公司天安财险计提投资资产减值所致。据悉,天安财险认购的新时代信托产品中有5笔应于2020年6月到期,合计投资本金60.4亿元,但截止目前该投资资金尚未收回。

截至8月28日,天安财险到期且未收到投资本金和收益的新时代信托产品共有15笔、合计投资本金171.50亿元。也正是由于天安财险持有的信托产品等资产到期后发生实质性违约,为真实反映截至2020年6月30日的财务状况和经营情况,天安财险对截至2020年6月30日的相关投资资产进行了减值测试,经测试,对该类投资计提了相应减值,涉及金额为577.45亿元。

西水股份表示,计提投资资产减值将减少公司2020年度归属于上市公司股东的净利润207.24亿元。

天安财险具体业务方面显示:2020年上半年公司累计实现保费收入84.83亿元,同比增长7.93%,高于行业平均增速0.31个百分点;上半年综合成本率为99.86%,优于年度预算目标0.13个百分点;上半年非车险保费结构占比达到26.3%,同比上升1.9个百分点;上半年综拓渠道同比增速达到77.6%,银保渠道同比增速60.8%,电商渠道同比增速41.9%。

同时,西水股份也做出了风险提示。2020年7月9日,中国银保监会下发《车险综合改革指导意见(征求意见稿)》,改革的整体导向是提升保额、增加保险责任、下调附加费用率。西水股份提示,车险综合改革可能给子公司天安财险经营带来挑战,公司车险业务面临波动的风险。

信托爆雷后续

上述信托产品减值留下的坑远非于此。由于天安财险投资的信托产品减值,西水股份对长期股权投资、商誉也进行了减值准备。

截至2020年6月30日,天安财险净资产为-359.85亿元。据此,西水股份决定对天安财险长期股权投资全额计提减值准备,金额为149.02亿元,这将导致西水股份2020年度净利润减少149.02亿元。而商誉方面,公司拟对天安财险投资形成的商誉进行全额计提减值,计提金额为8.2亿元,这也将计入西水股份2020年度损益,导致公司2020年度合并报表归属于上市公司股东的净利润减少8.2亿元。

此外,7月17日,中国银保监会宣布对天安财险实行接管,接管期限一年。西水股份表示,公司不再对天安财险具有控制权,根据《企业会计准则第33号-合并财务报表》相关规定,预计公司将于三季度开始不再将其纳入财务报表合并范围。经初步推算,与2020年半年度报告相比,预计公司三季度末合并财务报表中归属于母公司的净资产将增加约183亿元,归属于母公司的亏损将减少约170亿元。

从接管之日起,天安财险股东大会、董事会、监事会停止履行职责,相关职能全部由接管组承担。接管组行使被接管机构经营管理权,接管组组长行使被接管机构法定代表人职责。接管后,天安财险继续照常经营,各项保险业务照常办理,公司债权债务关系不因接管而变化。值得一提的是,天安财险认购的新时代信托也在被银保监会接管的机构名单中。

重大会计差错遭问询

天安财险的问题不仅仅这么简单。

西水股份表示,在收到天安财险2020年半年报时发现其对2020年期初相关数据进行了追溯调整,存在重大会计差错,具体有两项:

其一,2018年天安财险与天安人寿、华夏人寿签署了相关信托计划受益权转让协议及回购事项,天安财险按照前述协议信息就转让信托计划受益权进行了财务记账并经审计后公告,未就相关回购事项进行相应财务记账。

其二,2018年天安财险与天安人寿签署了《股权转让协议》,约定天安财险向天安人寿转让成都中德西拉子环保科技有限公司、德阳中德阿维斯环保科技有限公司各15.625%的股权(以下合称“标的股权”)。天安财险进行了相应的财务处理。2019年1月24日天安财险与天安人寿就上述转让签署了《股权转让协议之解除协议》,同意解除《股权转让协议》并恢复原状,标的股权仍归属天安财险持有,天安财险应在2020年12月31日前退还天安人寿股权转让款合计5.4亿元,天安财险未就该等协议信息进行相应财务调整。

而此次追溯调整对西水股份2018年度、2019年度的总资产、总负债、所有者权益、营收、营业总支出、净利润等指标产生重大影响。

西水股份表示,2020年半年度报告已据此调整了年初数,其中,分别调增期初“其他债权投资”和“卖出回购金融资产”363.16亿元,调减期初归属于母公司所有者权益-1.94亿元,调减期初未分配利润1.93亿元;但目前尚无法确认追溯调整所涉及的具体年度及每年度的具体金额,公司拟聘请会计师事务所对上述会计差错更正事项进行专项审计,并在两个月内披露经会计师事务所审计的更正后的以前年度财务报告。

此次事件也得到了上海证券交易所的关注,其要求西水股份在全面核实的基础上补充披露:(1)上述会计差错形成的具体原因及相关责任人;(2)公司前期签署相关资产转让协议及回购事项等是否属于应当披露事项,是否存在前期信息披露不充分的情形。

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netease 本文来源:经济观察报 责任编辑:钟齐鸣_NF5619
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