网易首页 > 财经频道 > 正文

大师|黄有光:应提高珠宝、汽油等商品的消费税税率

2019-12-05 15:45:33 来源: 大师 网易号 举报
0
分享到:
T + -
征收大量的消费税而不造成超额负担,有大量的空间。如果没有大量提高环保税,可以考虑在消费税上适度对某些商品增加税率。

专访诺奖得主基德兰德:没必要抵制美联储加息

“大师”由网易研究局和他山石智库联合出品,本文是网易研究局独家稿件,转载请注明来源

·聚焦国际思想市场·解析财经新闻热点·对话国际经济学大师

大师NO.056

作者|黄有光(复旦大学经济学院特聘讲座教授、澳大利亚社会科学院院士、网易研究局专栏作家)

根据这一两天(12月3-4日)各大媒体的报道,中国消费税法向社会公开征求意见。本文讨论如何优化消费税税率的一些原则与建议。

如果根据传统简单(本科生教学水平)的经济学,尤其是芝加哥学派的‘大社会、小政府’的右倾观点,税率越低越好。税收造成超额负担,征收100亿元的税,社会(包括生产者与消费者)的负担约为130亿元。平均而言,经济学者对税收的超额负担占税额的比例的估计约为30%。

大师|黄有光:应提高珠宝、汽油等商品的消费税税率

黄有光

如果根据研究或博士生水平的传统经济学,要使超额负担最小化,对不同商品(包括物品与服务)的税率,应该根据其供给与需求量对价格的反应的弹性而定。税收使商品对消费者的价格增加,而对生产者的(税后)价格减少,这会减少消费量与产量。每个百分点的价格变化对数量的影响是几个百分点,就是弹性的大小。弹性越大,同样的数量的税收,对商品数量的影响或扭曲越大。因此,为了使扭曲造成的整体超额负担最小化,应该对弹性比较小的商品征收比较高的税率。这是接近一百年前英国天才学者(包括经济学、数学、哲学)Frank P. Ramsey (26岁逝世)‘等终军之弱冠’时(1927年,23岁)就发表的最优商品税理论,后称Ramsey税收。

上述两个(一个简单与一个深入的)理论,虽然都有可以借鉴的地方,但都不应该直接地应用在实际政策上。这两个理论都假定,在没有税收的情形下,市场的资源配置与商品的生产与消费是最有效率的(帕累托最优)。然而,在任何实际经济中,这是不成立的。至少有下述几个因素必须考虑。

第一,绝大多数的产品的生产与消费,都会造成相当程度的破坏环境的作用,包括对空气与水源的污染、温室气体的排放等。在大多数情形,生产者与消费者没有对这些破坏付足够的税或费,污染与排放税缺失或太低。因此,这些对环境的破坏,是一种外部成本,没有被生产者与消费者充分考虑。因此,在没有税收的情形,多数的产品的产量是太多的。理想而言,是根据各种产品的外部成本对它们征收环保税,但这方法也有很大的信息与行政成本。在环保税严重缺失的情形,一个可行的方法是对所有的产品征税,包括用收入税与消费税,这也是大多数国家采用的方法,虽然其目的大概是为了获得政府的收益,而不是为了调节过分的产量与污染。不过,在多数情形,收入税与消费税是起了减低过分的生产与污染的作用。

考虑到环保问题的重要性,与其说,相当于GDP的30%的税收(包括收入税与消费税),造成约39%的负担,其中9%(GDP的9%是一个巨大的量)是超额负担或税收的扭曲成本,不如说30%的税收,带来约9%的纠正作用,整个经济的负担约只有21%,超额负担为负数。中国虽然已经于2018年1月1日正式开始征收环境保护税,但税率偏低(详见笔者在网易研究局的专栏文章《中国环保税税额严重偏低 环保税能提高经济效率》)。因此,如果没有大量提高环保税,可以考虑在消费税上适度对某些商品增加税率。

第二,根据学者近几十年对快乐的研究,在温饱,至少是小康之后,更多的消费并不能明显地增加快乐。人们之所以还是要更多的财富与消费,主要是人际之间的相互竞争、相互攀比。相对地位的重要性,除了大家在常识上就知道,也有对大脑研究的支持(见如:Dohmen et al. 2011)。即使不考虑污染等其他因素,有学者估计,单单看相对收入效应,就应该对人们的收入征收约33%的税(Blanchflower & Oswald 2004)由于污染与相对竞争的重要性,单单这两个因素合起来,就可以支持像北欧国家的大约50%的高税率。即使在边际上(最后部分),这些税收也还是纠正性的,而不是扭曲性的。

第三,即使不考虑上述两个重要因素,传统分析的税收的扭曲性或超额负担,是基于只看税收本身,没有看由税收支持的公共支出。一般性的收入税与消费税的扭曲,主要是反激励作用,使人们少工作赚钱,而多享有闲暇。如果考虑了公共支出,则未必有反激励作用。试想,如果没有税收,你多赚一万元,不必交税,完全获得这一万元。如果收入税30%,你只获得7千元。因此,只看税收,好像有反激励作用。但是,没有税收,也没有公共支出,没有治安等公共物品的提供。你的一万元,从出纳取款后,可能就被抢掉了。是多赚有保障的7千元的激励更大,还是多赚没有保障的一万元的激励更大呢?(详见Kaplow 1996,Ng 2000.)

第四,有些物品,对它们征收100亿元的税,社会的负担,不是130亿元,也不是100亿元,而是完全没有负担。不但没有超额负担,连税收本身的负担也不存在。(见《美国经济评论》American Economic Review 1987年的拙作。)人们消费或者持有这种物品,并不是为了这些物品的内在消费作用,而是为了炫耀他们的财富,或是用来作为有价值的收藏品、礼物或逃亡时带的贵重物品,例如钻石、黄金等。这种物品,进入消费者效用函数的是它的价值(价格乘以数量),而不是像普通物品的那样仅仅是其数量。当这类物品的价格因为税收增加而提高的时候,消费者可以花费相同的金额获得相同的价值,而不会有任何损失。例如,如果没有税收,假定你要买一颗值一万元的钻戒。高税收后,钻戒的价格提高。不过,你依然可以买一颗钻石比较小的,也是值一万元的钻戒。影响你的效用的是钻戒的价值,这是纯钻石性物品的定义,既然价值还是一万元,你的效用没有改变。纯钻石性物品虽然不多,但具有钻石性的混合钻石性物品很多,包括绝大多数高档物品如豪华车、名表、名酒等。因此,征收大量的消费税而不造成超额负担,有大量的空间。

根据上述原则,从这次公布的消费税税率来看,有几个显然可以改进的地方。例如,卷烟税率虽然已经相当高,但依然有上调的空间,因为对香烟征税,不但不会减少抽烟者的福利,反而增加抽烟者的快乐,因为减少抽烟对他们的健康有利,像学者已经论证的一样(Gruber与Mullainathan 2005)。这是和传统经济学相反的结论。

其次,贵重首饰与珠宝玉石,是接近纯钻石性物品,现在《征求意见稿》中的5-10%的税率,严重偏低,应该提高很多倍。游艇(10%)与高档化妆品(15%)也是混合性钻石物品,10-15%的税率也严重偏低。化妆品,即使不是高档的,也应该增加税率。第一,即使化妆品真的能够增加漂亮程度,至少也有很大的人际比较的作用。第二,在多数情形,化妆品有反作用。维持健康清洁,就能够有天然美。化妆品往往破坏天然美。试想,人哪里能够胜过上帝呢?更不要说到许多化妆品对皮肤与健康的负作用了!

汽油税每升1.52元更加严重偏低。汽油的消费有污染、堵塞、噪音、意外等大量外部成本,税率应该增加十倍以上。乘用小汽车现在根据气缸容量大小征收1-40%不等的税率。由于小汽车也有炫耀性的作用,尤其是高档的。因此,除了根据气缸容量大小,也可以考虑加上车价的高低来征收更多的税。

2019年12月5日星期四于复旦大学经济学院。

文献

BLANCHFLOWER, David G. and Andrew J. OSWALD (2004). Well-being over time in Britain and the USA, Journal of Public Economics, 2004, 88(7-8), 1359-86.

DOHMEN, Thomas; FALK, Armin; FLIESSBACH, Klaus; et al. (2011). Relative versus absolute income, joy of winning, and gender: Brain imaging evidence, Journal of Public Economics, 95(3-4): 279-285.

GRUBER, J. & MULLAINATHAN, S. (2005). Do cigarette taxes make smokers happier? Advances in Economic Analysis & Policy, 5: 1-43.

KAPLOW, Louis (1996). The optimal supply of public goods and the distortionary cost of taxation. National Tax Journal, 49(4): 513–533.

NG, Yew-Kwang (2000). Effciency, Equality, and Public Policy: With a Case for Higher Public Spending. Macmillan, Basingstoke, Hampshire. (中译《效率、公平与公共政策》,唐翔译,社会科学文献出版社,2003.)

网易研究局(微信公号:wyyjj163) 出品

网易研究局是网易新闻打造的财经专业智库,整合网易财经原创多媒体矩阵,依托于上百位国内外顶尖经济学家的智慧成果,针对经济学热点话题,进行理性、客观的分析解读,打造有态度的前沿财经智库。欢迎来稿(投稿邮箱:cehuazu2016@163.com)。

北京无雾霾?这个冬天 帝都的雾霾都到哪里去了

移驾微信公号 看这里看不到的内容

【精彩推荐】点击进入网易研究局·中国版>>

【精彩推荐】点击进入网易研究局·国际版>>

杨泽宇 本文来源:大师 责任编辑:杨泽宇_NF6036
分享到:
跟贴0
参与0
发贴
为您推荐
  • 推荐
  • 娱乐
  • 体育
  • 财经
  • 时尚
  • 科技
  • 军事
  • 汽车

王毅没提一句美国 但传递的信号非常明显了

新闻 王毅 潘基文
|
观察者网
3小时前
206 跟贴206

3000元一桌的“宫廷菜”被喷上热搜 店家:没办法

新闻 美食 狗不理包子
|
红星新闻
7小时前
1718 跟贴1718

东航:一员工在虹桥机场发生地面交通事故,抢救无效不幸离世

新闻 交通事故 虹桥机场
|
澎湃新闻
2小时前
0 跟贴0

上海女博士嫁"凤凰男" 丈夫病逝后 1500万遗产只给年幼儿子40万

新闻 遗嘱 立遗嘱
|
杭州日报
12小时前
229682 跟贴229682

老人假期出行不会用手机查健康码怎么办?官方回应

新闻 出行 交通运输
| 新京报
6小时前
0 跟贴0

香港中联办发言人:国安法下绝不容许乱港者肆意妄为,确保香港市

新闻 国安法 香港
|
界面新闻
10小时前
3451 跟贴3451

台民众“开战感受度”创新高 岛内民众担忧民进党当局“走偏锋”

新闻 民进党 蔡英文
|
环球时报-环球网
13小时前
2465 跟贴2465

孟晚舟再次出庭,华为:相信孟女士清白,相信加拿大司法系统能够

新闻 孟晚舟 加拿大
|
环球时报-环球网
15小时前
1064 跟贴1064

中区军用码头今移交香港驻军,林郑月娥:具有重要宪制意义,对驻

新闻 林郑月娥 军用码头
|
界面新闻
13小时前
7716 跟贴7716

叙利亚雇佣兵被曝插手亚阿战争 月薪6000元

新闻 叙利亚 阿亚
|
界面新闻
8小时前
9257 跟贴9257

美空军"死神"无人机部队臂章暴露出对中国"野心"

新闻 mq-9无人机 无人机
|
环球时报-环球网
12小时前
47 跟贴47

习近平在中央政治局第二十三次集体学习时强调 建设中国特色中国

新闻 习近平 考古学
|
央视网
2小时前
97 跟贴97

伊朗公布新款海军导弹 射程超过700公里

新闻 导弹 弹道导弹
|
环球网
8小时前
0 跟贴0

土耳其派出战机,亚美尼亚就要用伊斯坎德尔导弹?

新闻 伊斯坎德尔 亚美尼亚
|
环球网
13小时前
0 跟贴0

"被父亲推下海骗保儿子"遗体找到 父亲:能拿保险吗?

新闻 骗保 犯罪
|
红星新闻
5小时前
11336 跟贴11336

战事升级!土耳其派4000士兵支援阿塞拜疆 亚美尼亚限制男性出境

新闻 阿塞拜疆 土耳其
| 海外网
15小时前
26379 跟贴26379

印方在中印边界地区修建公路 外交部回应

新闻 外交部 中印
| 新京报
6小时前
14 跟贴14

《战狼2》原型,54岁的她,才是国民顶级偶像

新闻 埃博拉 病毒
| 网易槽值
8小时前
6 跟贴6

韩海警认定被朝射杀公务员“弃韩投朝”

新闻 自杀 公务员
|
澎湃新闻
6小时前
0 跟贴0

伊万卡陷入危机 媒体曝出她与特朗普存在可疑交易

新闻 伊万卡 唐纳德·特朗普
|
上观新闻
16小时前
1650 跟贴1650

首都网警九岁啦! 感谢一路相伴!愿你我乘风破浪,未来可期!

新闻 网警 乘风破浪
|
首都网警
4小时前
0 跟贴0

美军无人机部队臂章惊现中国地图,什么意思?

新闻 无人机 美军
|
观察者网
8小时前
0 跟贴0

亚美尼亚和阿塞拜疆双方战损实录汇总(上)

新闻 阿塞拜疆 亚美尼亚
|
网易军事
1天前
0 跟贴0

日本自卫队一黑鹰直升机发生故障 迫降高中校园

新闻 直升机 黑鹰
| 海外网
7小时前
0 跟贴0

央视:努力建设中国特色中国风格中国气派的考古学

新闻 考古学 中国风格
|
央视网
2小时前
3 跟贴3

多少导演,在她的风情面前翻车

新闻 张爱玲 王佳芝
| 网易谈心社
5小时前
2 跟贴2

河北马戏之王:江湖不易,我险些被脱衣舞厅干倒闭

新闻 马戏团 马戏
| 看客
1天前
0 跟贴0

轻松一刻:亚洲小姐十强诞生,颜值不好说身材真的辣

新闻 亚洲小姐 美女
| 轻松一刻
1天前
5980 跟贴5980

被网文套路的4亿中国人,到底在看啥

新闻 社会 网文
| 网易数读
2天前
623 跟贴623

被曝曾想选女儿伊万卡当副总统 特朗普开怼:有病!

新闻 唐纳德·特朗普 伊万卡
|
环球网
9小时前
0 跟贴0

天津一公司负责人确诊!从广州入境!

新闻 广州 海关
|
每日新报
1天前
227 跟贴227

体能测试引发滑稽一幕:跳马决赛现最低难度动作

新闻 跳马 体测
|
观察者网
4小时前
0 跟贴0

百度史有才、李忠军被警方带走 或涉赌博网站推广

新闻 史有才 李忠军
|
澎湃新闻
14小时前
8609 跟贴8609

亚阿两国爆发新一轮交火:动用火箭弹大炮等重武器

新闻 亚美尼亚 阿塞拜疆
|
澎湃新闻
23小时前
5 跟贴5

2020秋招平均月薪8688元!网友炸了

新闻 薪酬水平 智联招聘
|
澎湃新闻
6小时前
2461 跟贴2461

效仿“苹果税”谷歌也要强制征收30%抽成

新闻 谷歌 苹果
|
观察者网
12小时前
3112 跟贴3112

北京石凤刚黑社会性质犯罪团伙覆灭记

新闻 石凤刚 村主任
|
法治进行时
1天前
3351 跟贴3351

韩媒:韩国接种保冷失效疫苗人数已增至873人

新闻 疫苗 接种
|
中国新闻网
3小时前
0 跟贴0

联播+丨习近平双节前主持的重磅会议 作出一个重大决定

新闻 习近平 联播+
|
央视网
7小时前
214 跟贴214

拜登也有份!继特朗普后 拜登也获诺贝尔和平奖提名

新闻 拜登 诺贝尔和平奖
|
环球网
9小时前
1160 跟贴1160
+ 加载更多新闻
×

【TED】怎样学外语才最有效果?

热点新闻

态度原创

网易号

查看全部
阅读下一篇

返回网易首页 返回财经首页