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IPO现场检查中考6企业领罚单 堰塞湖501家考验监管

2019-07-10 08:05:58 来源: 21世纪经济报道 举报
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监管层可能通过处罚以及进行财务核查的方式,对企业形成威慑,旨在清理IPO堰塞湖问题。

(原标题:IPO现场检查中考6企业领罚单疏流堰塞湖监管层双管齐下)

一级市场风起云涌。

7月8日,科创板IPO企业木瓜移动撤回上市材料,同日证监会罕见地披露对6家IPO企业出具警示函监管措施。

21世纪经济报道记者梳理发现,6家被罚企业存在共性问题,即出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等问题。此次监管措施无疑对在审项目以及即将申报的企业起到警示作用。

有业内人士分析认为,监管层可能通过处罚以及进行财务核查的方式,对企业形成威慑,旨在清理IPO堰塞湖问题。数据显示,证监会在会排队企业数量如今已经突破500家大关,其中6月28日一日就新受理13家。

上半年现场检查处罚落地

IPO财务现场核查如火如荼进行当中。

21世纪经济报道记者从券商投行人士处获悉,财务核查在上周开始,是证监会组织的对特定公司的检查,数量要比以往更多,约四五十家,监管层已经奔赴项目现场。

华东一名券商投行人士告诉记者,公司已经收到现场检查通知,他谈道,这批被检查的企业都是存在问题的。

下半年的财务核查才刚开始一周,有关IPO企业的处罚就在近期被监管层披露。公告显示,7月8日证监会对6家IPO企业出具警示函,分别有鲁华泓锦、句容宁武、嘉曼服饰、斯达半导体、之江生物、明冠新材料。

深圳一家券商投行人士告诉21世纪经济报道记者,此次集中处罚是今年上半年IPO现场检查后的结果。

根据记者梳理,6家企业存在共性问题,均违反《首次公开发行股票并上市管理办法》(下称《管理办法》)第四条,即“发行人依法披露的信息,必须真实、准确、完整,不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。”

“从监管层措辞来看,显然被罚公司是出现信披不实、虚假记载的问题。”广州一家券商投行人士分析称。

《管理办法》第二十三条也是问题“多发地”,有4家企业违反。具体为“发行人会计基础工作规范,财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定,在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量,并由注册会计师出具了无保留意见的审计报告。”

值得注意的是,此次6家企业有2家很早已撤回上市材料,但仍被列入现场检查范围。

公开资料显示,这批企业主要为2017年年底至2018年申报,其中之江生物与句容宁武依次在2018年年底与2019年年初撤回IPO材料,终止上市。

前述广州券商投行人士谈道,“一般而言,有硬伤才会撤材料;如果继续被监管层进行现场检查,说明公司问题比较严重,存在违规行为。”

值得关注的是,6家被罚企业的中介机构,可能也会受到监管处罚。前述华东一名券商投行人士分析,“相关的中介机构与保荐代表人难辞其咎。”

事实上,7月8日晚终止上市的科创板IPO企业木瓜移动,也存在与上述6家企业出现的问题。

“从上交所表述来看,公司应该是涉嫌虚假披露、误导性陈述、重大遗漏。”资深投行人士王骥跃表示。

上交所发布的信息显示,木瓜移动对公司持续经营能力可能产生重大影响的风险因素未在招股说明书显要位置充分揭示;发行人2018年向Facebook的采购金额占对方亚洲收入的比重,与公开披露数据测算的结果不一致等。

堰塞湖501家考验监管

对于监管层发布的处罚公告,有市场担忧IPO审核风向可能会“变天”。

华南一家小型券商投行人士表示,近期监管层一方面开展现场检查,另一方面处罚,对企业形成威慑力。“相当于告诉企业,不要轻易闯关IPO,这样堰塞湖很快能解决了。”

根据证监会数据,截至7月4日,IPO排队待审企业数量已经达到了501家。其中,主板拟IPO企业数量是186家,中小板是104家,创业板211家。

其中6月最后一个工作日(28日)监管层又新受理13家企业,这意味着6月单月合计新受理企业家数高达182家。

上海一名券商投行人士表示,前期IPO审核风向有所放宽,比如“主板8000万创业板5000万”隐形门槛取消,所以近期申报企业数量猛增。他担心接下来监管层会通过加大现场检查力度的方式再度收紧监管,“我们最近比较关注现场检查动向,了解有没有新的窗口指导”。

从前述6家被罚企业盈利情况来看,有4家企业规模较小。计划登陆中小板的嘉曼服饰与明冠新材料,以及计划登陆主板的斯达半导体与之江生物,它们申报材料的上一个会计年度(2017年)扣非净利润在三四千万规模。

但也有投行认为,监管层审核重点依然在信披充分性、财务真实性、内控等,盈利规模已不是最重要的审核点。

前述广州券商投行人士谈道,“从监管延续性上来看,今年应该不会回到设立净利润门槛的老路。监管层主要还是打击规范性不够甚至存在造假的企业。”

在他看来,随着排队企业家数增加,监管辨别“好公司”与“真公司”的审核压力也随之出现,“既要保持高效节奏,也要提防有企业蒙混过关。”

杨倩 本文来源:21世纪经济报道 责任编辑:杨倩_NF4425
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