一季报披露已经接近尾声，32家A股上市银行凯歌高奏，今年一季度合计盈利4366.7亿元，相比去年同期的4109.2亿元，同比增幅达到6.27%。
同时，不良率则不断下降，其中有三家银行的不良率控制在1%之内，32家上市银行中，只有郑州银行、江阴银行不良率超过2%，不过相较此前也出现一定程度的下降。
逾期90天必须纳入不良
4月30日晚间，银保监会就《商业银行金融资产风险分类暂行办法》公开征求意见。《暂行办法》拓展了风险分类的资产范围，提出了新的风险分类核心定义，强调以债务人为中心的分类理念，明确把逾期天数作为风险分类的客观指标，细化重组资产的风险分类要求。同时，《暂行办法》针对商业银行加强风险分类管理提出了系统化要求，并明确了监督管理有关要求。
银保监负责人指出，商业银行开展风险分类的核心是准确判断债务人偿债能力恶化程度，逾期天数长短是反映资产恶化程度的重要指标。然而，现行《指引》对逾期天数与分类等级关系的规定不够清晰，导致一些银行以担保充足为由，未将全部逾期90天以上的债权纳入不良。《暂行办法》明确规定，金融资产逾期后应至少归为关注类，逾期90天以上应至少归为次级类，逾期270天以上应至少归为可疑类，逾期360天以上应归为损失类。《暂行办法》实施后，逾期90天以上的债权，即使抵押担保充足，也应归为不良。同时，考虑到非零售债务人逾期90天以上所反映出的风险严重程度，规定同一债务人在所有银行的债务中逾期90天以上债务已经超过5%的，各银行均应将其债务归为不良。
从目前来看，该要求对于上市银行的挑战不大。
据同花顺统计，截至去年末，有三家银行的逾期贷款比超过3%，其中郑州银行最高，达到了4.42%，青岛银行和华夏银行紧随其后，为3.43%和3.42%。长沙银行和宁波银行的风险控制较好，均在1个百分点之内，前者为0.18%，后者是0.89%。郑州银行和平安银行90日至1年内逾期贷款的占比较高，分别占比1.3%和1.2%。1至3年逾期贷款占比超过1%的只有一家为华夏银行。逾期三年以上的贷款占比，上市银行均控制在1%之下，华夏银行最高为0.62%，12家银行控制在0.1%之内，其中张家港行最低只有0.0014%。
4家银行不良上升
银行今年一季度的资产质量得到明显提升。有三家银行的不良率在1%以下，分别是宁波银行0.78%、南京银行0.89%和常熟银行0.96%。宁波银行已连续多年不良率处于1%之下，0.78%的不良率与年初持平；拨贷比4.06%；拨备覆盖率520.63%，也是目前已公布银行中拨备率最高的。
常熟银行2018年末的不良贷款率为0.99%，较上年末降低0.15个百分点，到2019年一季度末进一步降至0.96%。自2016年以来该行不良率连续下降，拨备覆盖率则提升至459.03%。
截至2018年末，常熟银行资本充足率为15.12%，一级资本充足率为10.53%，核心一级资本充足率为10.49%。均较2017年末有所提升。2019年一季度，三个指标分别为15.02%、11.50%、11.45%，其中资本充足率微降0.1个百分点。
郑州银行是目前上市银行中不良率最高的。一季末的不良率达到2.46%，相比去年末小幅下降0.01个百分点。由于将逾期90天以上贷款全部纳入不良贷款并计提贷款拨备，该行一季度信用减值损失达6.02亿元，同比增长59.03%。
江阴银行居次，截至3月末，该行不良贷款余额为13.9亿元，较去年三季度末的最高点下降逾5%；不良贷款率则实现连续七个季度走低，从最高点的2.45%降至今年3月末的2.08%，环比去年末下降0.07个百分点。拨备也进一步提升，截至3月末，该行拨备覆盖率较年初上升36个百分点至270%以上。
不良率上升的银行有张家港行、西安银行、贵阳银行和上海银行4家。截至一季度末，张家港行资本充足率、一级资本充足率、核心一级资本充足率14.58%、11.15%、11.15%，较年初有所下降。该行2018年末的不良率为1.47%，今年一季度末略有上升，至1.53%。这也是不良贷款率连续六个季度下降后首次反弹。不良反弹的同时，拨备有所下降，今年一季度末，该行的拨备覆盖率较年初下降2.31个百分点，达到221.54%。
“银行的资产质量和当地经济息息相关。不良率较低的银行，都是处在长三角、珠三角或环渤海等经济较发达地区，这些地区的工商业排名靠前，支撑了银行的资产质量；其次是产业要多元，部分北方城市过度依靠单一资源，一旦经济放缓，对该资源的需求放缓，当地银行的不良率就会出现大幅度的上升；第三是将分母做大，即扩大贷款规模，但是这种稀释效应更多是理论上，多数时候贷款增多，不良也跟着上升。”一家城商行的负责人对21世纪经济报道记者表示。
本文来源：21世纪经济报道
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