民企期待2019大规模减税降费 社保费率成关注焦点

（原标题：民企期待2019大规模减税降费，社保费率如何下降成焦点）

简介：税务全面征管社保后，社保费率怎么降，民企社保负担会否大幅上升成为2019年焦点。

遭遇“市场的冰山”、“转型的火山”的民营企业碰到不少困难，已得到决策层空前重视，而支持民企发展已经成为共识，其中主要举措之一就是减轻企业税费负担。

不少接受第一财经采访的民营企业人士表示，企业或多或少都享受到国家减税降费政策，税费负担有所降低，提高了企业竞争力。然而税费负担仍然较重，最担心的是明年社会保险费实际负担大幅上升。非常期待2019年更大规模减税、更明显降费政策尽快出台，尤其是增值税实质性减税和社会保险费负担实质性下降，以扶持民企发展。

部署2019年经济工作的中央经济工作会明确，要推动更大规模减税、更明显降费。12月24日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，部署加大对民营经济和中小企业支持，增强市场主体活力和发展信心，其中众多举措之一就是更大力度减税降费。

减税降费实实在在

民营经济贡献了中国一半以上的税收。随着近些年经济下行，民营企业在发展中碰到不少困难，为了降低企业成本，中国政府近些年开启了大规模减税降费，仅2018年预计全年给企业等各类市场主体减负1.3万亿元。

不少民营企业财务人员测算后发现，今年企业获得了实实在在的减税降费政策红包。

主营生产销售打印机耗材芯片的杭州旗捷科技有限公司，便是受惠的民企之一。该公司财务总经理姜捷告诉第一财经，最近两年政府减税降费力度挺大，主要集中在增值税和企业所得税两大税种。比如今年增值税税率从17%降低到16%，让企业减税100多万元。另外，企业研发费用加计扣除比例，从50%提高到75%等所得税优惠政策下，预计企业所得税减税230万元。因此今年全年减税预计330多万元，税负相比去年差不多降了20%。

吉利控股集团一位税务人士告诉第一财经记者，由于增值税税率下降和增值税留抵税款退税新政，税负直接降低，并盘活了企业现金流。今年取消了企业委托境外研发费用不得加计扣除的限制，并将研发费用加计扣除比例提至75%，这给企业每年减税上亿元，鼓励企业加大创新研发投入。

主营无人机的湖北易瓦特科技股份有限公司，2018投入研发的费用预计将达到1600万元，按照研发费用加计扣除比例75%新政算，企业可在税前扣除费用1200万元。该公司创始人赵国成坦言，这让我们投入研发的胆子更大、信心更足。

今年小微企业减半征收企业所得税（实际税率为10%）标准，从年应纳税所得额50万元提高至100万元。大连隆港包装品有限公司法人代表张丽彬吃下“定心丸”，因此新规下今年该公司业务额超过50万元后依然可以享受到10%的优惠税率。

根据国家税务总局数据，今年5月1开始施行的增值税税率下降等三项增值税减税举措，前10个月增值税减税2980亿元。另外前10个月，落实支持“双创”税收优惠政策共减税6789亿元，同比增加1817.8亿元，增长36.6%。

普遍担忧社保负担上升

目前，个人和企业社会保险费率约占职工工资等收入的38%，也是企业一大成本。由于过高的社保费率民营企业难以承担，不少民营企业并没有按员工实际工资足额缴纳社保费，甚至一些企业逃费。而随着2019年税务部门全面征管社保费，征管手段多、效率高，民营企业普遍担忧社保负担上升。

为了缓解这一担忧，国务院已明确在社保征收机构改革到位前，各地要一律保持现有征收政策不变，严禁自行对企业历史欠费进行集中清缴。同时，抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担。不过多位民营企业人士仍担忧明年社保实际负担上升，这对经营困难的企业无疑雪上加霜。

广东一家手机零件生产的高新技术民企高管告诉第一财经记者，公司享受到增值税等减税政策。不过由于各种原因，今年企业亏损。为了明年社保缴费合规，以前一些新入职、试用期及不愿交社保的员工，开始重新交了社保，估算每个月企业支出增加9万元。在全员参与社保后，如果未来按照实际工资交全额社保的话，每个月将再增加30万元，这对企业来说压力非常大，长期难以承受。

姜捷告诉第一财经，目前，公司是按照工资的60%来交社保费。如果按照实际工资来缴纳社保费的话，企业社保费负担肯定上升，不过总体税费负担还是较以前有所降低。期待国家明年降低社保费率。若不考虑公积金的话，目前公司承担的社保费率大概是26.4%，如果按照实际工资全额交社保，公司承担的社保费率将降至15%左右，可以实现企业负担不增加。

浙江亘古电缆股份有限公司财务负责人柯春丽告诉第一财经，今年受增值税税率下降等税收优惠政策减税大概150万元。目前企业是足额按照员工工资来缴纳社保，明年社保费率会下降，因此企业社保费负担肯定会降低。

南京财经大学财政与税务学院教授李林木告诉第一财经，降低社保费负担，是中央经济工作会议提出的实施更大规模减税降费的重点之一，而且国务院也已经明确了会降低社保费率，总体不增加企业负担。但具体对每个企业来说，费率下降后，最终社保费用负担将呈现结构性特征。即对于规范足额缴纳社保的企业来说负担会明显下降，但对于本来未足额缴纳社保的企业来说，根据费率下降幅度，负担有可能保持平衡或下降，也有可能上升。总体而言，社保费改革的目的是减轻更多企业的负担，促进企业间的负担平等，让企业轻装上阵。

在2019年“稳就业”政策导向下，社保费率如何下降直接关系到民营企业实际社保负担变化，这也关系到贡献了80%以上城镇劳动就业的民营经济发展，因此，社保费率下降新政备受民企期待。目前，人社部正会同有关部门研究制定降低养老保险费率具体方案。

国家行政学院经济学部教授冯俏彬曾告诉第一财经，社保费将成为明年降费的主力。社保费率能下降多少需要测算，学界普遍认为可以从目前的39%左右降至20%~25%，但需要多长时间达到这一目标，仍需认真测算。

除了社保费之外，2019年增值税税率下降等减税政策也备受民企期待。

上述吉利控股集团税务人士建议，尽快将增值税税率从三档简并为两档，降低纳税人遵从成本，降低增值税16%基本税率，考虑到周边国家情况，可以考虑降到13%，进一步减轻企业负担。继续打通增值税抵扣链条，比如集团内各公司间的资金占用产生的利息支出可以纳入抵扣范围。