减税要敢于啃硬骨头:降低增值税税率等激活市场活力

（原标题：减税要敢于啃“硬骨头”）

全国社会保障基金理事会理事长楼继伟在第九届财新峰会上表示，企业所得税和个人所得税的边际税率存在降低的空间。

楼继伟举例称，北欧高福利国家对财政方面的要求比较高，财政收支在GDP的比重可能达到40%，包含社会保险。但是北欧高福利可持续，是因为他们的增值税税率达到了20%以上，把企业所得税和个人所得税的税率降下来，这样企业仍旧很有竞争力。因为增值税，其实并不是企业的负担，最终由消费者负担。

任何改革都不可能一蹴而就，牵一发而动全身的税改更是如此。当税改已经完成了起征点的调整，以及一系列抵扣项目的落实等阶段性目标之后，越往后越是难啃的“硬骨头”。降低企业和个人的边际税率，便是其中的重头戏。

中国现行个人所得税制度，一定程度混同了高薪酬者和高收入者，但实际上，很多高收入者恰恰不是以薪酬形式获取收入的群体，一些企业家和老板可能给自己开很少的薪酬，甚至不开薪酬。此外，在股票市场和房地产市场火爆的时候，高薪酬者与高收入者愈发偏离。由于很多高收入者并不是严格意义上的高薪酬，因此个税对这部分人的收入调节难免存在“心有余而力不足”。

对个税“轻重”最为敏感的仍是中等收入群体。降低边际税率，才能使这部分群体在收入增加的同时不至于大幅增加负担。与此同时，配合好住房、教育、养老、医疗等相关抵扣项的有效楼市，才能让个税真正免于成为“工资税”的担忧。

从企业层面而言，降低边际税率对于现阶段中国企业，尤其是民企意义重大。作为带给中国经济活力的关键力量，民营企业在整体经济转型升级的背景下，压力陡增。降低边际税率不仅能帮企业在困难的时候减负，也激发了企业更大的财富创造冲动，企业收入会因此增加，也提升了企业运营效率，并大大扩宽了税基，结果是政府企业劳动者三方共赢。反过来，最高边际税率过高则有可能造成三输的局面。

今后，社保将由税务部门统一征管，企业与个人都已没有腾挪的空间。“五险一金”费率居高不下，作为缴费基准的城镇职工平均工资每年都要上调，这是比个税更厉害的影响企业及劳动者收入增加的因素。2017年全国居民人均可支配收入25974元，月均2165元。同一年企业退休人员月人均基本养老金水平为2500多元。这种代际财富收入再分配对工作者与年轻人而言并不轻松。

阶段性降低社保费率应该更有力，并且要寻求企业与劳动者长久减负之道，以激励财富创造。财政部最新数据显示，10月财政收入出现今年以来首次同比下降，反映出减税降费成效明显。下一步应继续加大减税力度敢于啃“硬骨头”，应通过降低增值税税率、小微企业普惠式减税等税收激励政策，进一步巩固减税政策对激活市场活力的积极效应。