一到岁末年初,有业绩压力、“保壳”压力的上市公司往往通过各种交易、调整会计准则等手段,最终达到“粉饰”业绩,“做好”年度净利润等财务指标的目的。《每日经济新闻》记者注意到,沪深交易所目前通过发问询函、约谈等方式,针对上市公司疑似突击交易的行为,进行强化监管。
交易所加强突击创利监管
针对上市公司涉嫌利润调节及相关会计处理问题,深交所加大了“刨根问底”式监管力度。对存在2017年年底突击通过资产处置、突击性债务重组等交易调节利润的公司进行重点关注,对缺乏商业实质的资产出售、突击性债务重组、会计估计以及会计政策变更、资产减值准备计提及转回等行为严格监管;对可能出现业绩大幅亏损或被实施退市风险警示、市场对业绩存在较多质疑的高风险公司进行重点关注。
《每日经济新闻》记者注意到,深交所在1月12日新闻发布会里提到所采取的监管措施,目前已经发出问询函、关注函等各类函件49份,要求相关公司详细说明资产出售目的及商业实质、交易对手方情况及是否存在关联关系、资产交易作价的定价原则及公允性,会计处理的合规性,并要求会计师事务所、律师等中介机构发表专项核查意见。
如山东地矿,2017年8月,该公司将太平矿业51%股权通过挂牌的方式转让给控股股东地矿集团。值得注意的是,该笔转让无形资产评估增值率高达1076.91%,如此高溢价转让引起深交所注意,发函问询山东地矿将亏损公司挂牌转让给控股股东,且资产增值较大,此次交易与前次以新办公楼出资设立参股公司的交易,合计将使公司2017年业绩发生盈亏性质转变,要求说明此次交易的目的及商业实质,是否存在年末突击创利的情形。
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