专家：中国应该积极寻求应对美国减税的计划

（原标题：国家家税务局研究员：中国应该积极寻求应对美国减税的计划）

中国社会科学院定于2017年12月20日10:00在中国社会科学院第一报告厅召开“2018年《经济蓝皮书》发布暨中国经济形势报告会 ”。会议将系统分析中国2017年的经济形势并预测2018年我国经济运行情况，并正式发布2018年《经济蓝皮书》。国家税务总局税科所研究员付广军表示，像中国这样以增收增值税为主的国家，我们有的时候说流转税，增值税和营业税加一起占到40%，现在营改增，仅增值税一个就占比将近40%多。

曹德旺为什么去美国建厂，因为美国在生产环节没有增值税。影响之三，面对美国如此减税，不管对出口企业怎么补贴，恐怕也步伐再赢得竞争。我们如果不对企业真正的减税，我们还是采取这种出口补贴、出口退税，我估计这种竞争力是不行的。

以下为实录：

付广军：第一，税务机关为国聚财，依法征税，功不可没。首先，我们讲税务部门是干什么的？这个问题好像很简单。举一个简单的例子，如果你是小区的业主，对居住的小区环境不好，收费还高，对物业收费标准有意见，请问你是找物业公司反映，还是找收费员理论？我给大家一个短暂的思考时间，答案显而易见。因此，我们税务机关作为税务机关作为国家征收机关，应收尽收是义不容辞的职责，在全国80万干部的努力下，中国的税收收入从1994年改革初期、税改初期5126亿元，到2016年达到14.05万亿元，成效显著。前些年，我们一直说税收是长期增长，我当时就说税收是恢复性增长，不会长久的。

第二，认真落实中央国务院税收优惠政策成效显著。大家知道，十八大以来，党中央、国务院推出了一系列政策、制度性减税措施。税务担负着落实党中央、国务院的大政方针的重任，是最直接接触纳税人，也最了解纳税人的情况，及时反应纳税人的呼声，下情上达。税务机关及时明确政策，提升了办事便捷度，改进了税收优惠享受方式，使企业充分享受到了政策的红利，取得了一定的效果。

我举一个例子。第一，2015年和2016年，全国税务部门落实双创税收优惠，分别减税超过3000亿和4000亿元。

第二是营改增，是近年来我国减税规模最大的改革措施，据国家税务总局统计，自2012年启动试点以来，到2017年8月，累计减税1.61万亿。另据上海财经大学胡一建教授认为，根据统计数据，全面营改增后，通过行业企业内部减税和上下游环节的层层抵扣，2016年5月至2017年4月底减税大概7000亿元。

第三，2015年中国税收收入增长率仅为5.0%，低于GDP1.6个百分点，2015年的GDP是6.6%。2016年增长率仅增长3.3%，低于GDP增长3.4个百分点。我们的减税效果非常显著，可以使企业经营情况得到好转。到2017年1-11月，税收收入14.59万亿，同比增长11.8%，又回来了，2016年增速低，工业增加了17.4%，制造业16.7%，这可以反映工业和制造业的经济情况在好转，我觉得减税措施要长期下去，可能要处理好短期和长期的关系。

第四，我们以增值税为例，2016年工业增值税21459.92亿元，根据国家统计局的统计，同期工业增加值是247860亿元，工业增值税实际税费只有8.66%。仅为法定标准税率的17%的50.9%，虽然我们标准税率是17%，如果统计局工业增加值数字是准的，我们的数字就肯定是准的。

第五，2015年税收占GDP的比重是18.22%，比如窄口径、宽口径来说的。全国政府收入口径包括社保、土地出让金占GDP比重36.43%，也就是说，比窄口径的税收口径的高了将近1倍，大家可以看出，我们的企业负担重要是一个不争的事实。其实，重在什么地方？非税收这块收入翻了一倍，从18.22%到36.43%。

面对特朗普减税应该认真积极建议减税。因为包括特朗普减税、加息，包括特朗普的缩表，还有增加基建投资，这是一套组合拳。我仅讲税收问题，特朗普减税对美国经济有影响，同样对中国经济也有影响，美国是第一大经济体，中国是第二大经济体，特朗普应该认真加以研究，这涉及到美国资金回流、企业转型回美国，应该如何应对。如果税源往税负洼地转移，中国的开发区、保税区都往这儿转移，第一特朗普想干什么，有的人说是想制造业回归，有的说美国优先，我觉得特朗普最想干的事，就是把所有的钱都到我家里来，都到我美国来，这是特朗普要干的事情。他干这个事情的目的是什么，就是保证美国的经济增长和就业，也就是所谓的美国优先。

特朗普的做法是什么？一是减税，二是加息，三是缩表，四是增加基建投资。这里主要讲减税。还有就是怎么减？现在主要是减企业所得税，现在方案是35%降到20%，有的说是21%，因为现在还有还没有最终的方案。他是鼓励海外资本回流，对外留存的利润一次性特征较低的利润，就是美国在海外大量的流水，具体数字记不清楚了，他要把利润往回流。

还有就是减税财政收入会减少吗？根据统计，2014年美国企业所得税仅占全部税收的11.8%，个人所得税占到48.8%，也就是说美国个人所得税占到50%，企业所得税占的比例并不高。据我们一些报导说，解决方案会导致美国在未来十年减少财政收入2-6万亿美元，我觉得这次基于美国经济规模和企业利润不发生变化的情况下，减税必将使美国成为最具有税收竞争力的地方，未来全球优质企业可以大量涌向美国，美国自己的企业也会从海外回流到本土，美国经济势必会大幅度上升，一句话，税基将大大的增加。因此，税收的减少不会像我们预想的这么多，但是减多少，甚至我说有可能还是增的。因为看美国经济的增速和美国经济的总量做到什么程度。有一些是确定的，未来的美国经济肯定会增加的。

特朗普为什么要采取减税方式，而不是其他方式呢？我个人为，在全球范围看，货币政策对经济的调整已经完全或者部分已经失效，比如欧洲负利率并没有影响欧洲的经济。全球普遍过剩情况下，只有减税，就是减少政府收入的费额，同时增加企业的利润和居民收入，提升消费水平，拉动内需和外需，这才是为什么要采取减税的一个原因。

第六，美国减税会对世界经济造成什么影响？影响之一，会引发市场经济发达国家展开大规模的减税竞赛，这是确定无疑的，因为税收决定了企业成本，也决定了国家吸引技术和人才等要素的能力。第二个影响，像中国这样以增收增值税为主的国家，我们有的时候说流转税，增值税和营业税加一起占到40%，现在营改增，仅增值税一个就占比将近40%多。曹德旺为什么去美国建厂，因为美国在生产环节没有增值税。影响之三，面对美国如此减税，不管对出口企业怎么补贴，恐怕也步伐再赢得竞争。我们如果不对企业真正的减税，我们还是采取这种出口补贴、出口退税，我估计这种竞争力是不行的。

第七，美国减税会导致金融风险吗？我个人认为不会，如果美国减税会刺激实体经济变化，实体经济经营有钱赚，谁会经营高风险资本市场呢？只有当市场不行，才会去进行楼市，期货进行转变。实体经济越不好，经营风险越大，实体经济越好，经营风险越小。所以，美国减税首先受益的是实体经济，实体经济效益好了，金融风险就一定归上升。

最后，面对特朗普减税，加息缩表和增加基础设施建设投资是一套组合拳，我们各个部门应该动起来，各个部门的研究机构应该集中大家的群策群力，集中大家的研究。我们是研究部门，面临美国这种组合拳，我们应该积极行动起来，发挥群策群力，对国家献计献策。

另外，在我们尽可能的减税情况下应该压缩财政支出，给减税留下空间，否则我们压力还是非常大的。

以上是我的发言，不对之处请大家批评指正。谢谢。