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企业所得税优惠“组合拳”激发企业活力

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2月22日至24日在北京举行的十二届全国人大常委会第二十六次会议,议程之一就是审议国务院关于提请审议企业所得税法修正案草案的议案。其中企业所得税优惠政策是否将进一步加强,税率会否调整引人关注。

企业所得税法修正案草案迎来全国人大审议,其中企业所得税优惠政策是否将进一步加强引发人们关注。

税收优惠政策是国家为实现特定的经济目标或社会目标而制定的调控政策。自2008年统一内外资企业所得税、实施新的企业所得税法以来,我国目前已初步形成了多税种联动、多种税收优惠方式并举的税收优惠政策体系。

“企业所得税作为直接税,由于其税负不易转嫁,往往被政府作为促进经济发展的政策手段。”一位业内人士表示,实施企业所得税优惠政策,有助于更好激发企业活力,也是应对经济下行压力,调结构的重要举措。既能重点推进产业升级和经济平衡发展,又实现经济可持续发展。

据记者了解,我国目前企业所得税优惠政策体系已经覆盖了创业投资、创新主体、研发活动、成果转化等创新全链条;并采取了低税率、减免税等直接优惠与加计扣除、加速折旧、税前抵扣、分期纳税等间接优惠相结合的方式。

以高新技术产业和科技创新产业为例,在所得税政策方面逐步形成了一套以支持高科技研发和产业化为主、涵盖多个创新环节、覆盖面较广、具有普惠性和引导性的税收优惠政策体系。

一是重点鼓励和支持高新技术企业发展。对高新技术企业实行15%的所得税低税率优惠,自2016年起放宽了对中小企业的认定条件,并扩充了高新技术领域范围。

二是对企业研发实施加计扣除优惠。对企业研发费用在税前据实扣除基础上,允许再加计扣除50%,自2016年起进一步放宽了适用加计扣除政策的研发活动范围,并扩大了研发费用口径,同时简化了审核管理。

三是促进科技成果转移转化。对企业技术转让所得予以500万元以下免税、500万元以上部分减半征税政策,并将5年以上非独占许可使用权转让纳入技术转让所得税优惠范围。

四是鼓励和支持中小企业创新。对投资于中小高新技术企业的创业投资企业给予按投资额的70%抵免应纳税所得额的优惠政策,并将优惠范围扩展至有限合伙制创投企业的法人合伙人。

五是加大对传统产业技改投资的支持力度。经国务院批准,对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法,进一步放宽适用固定资产加速折旧政策的条件,鼓励支持企业技术改造和设备更新。

当然,在为企业降低税费成本之外,还需要进一步降低制度性交易成本,降低社会保险费、企业财务成本、电力价格、降低物流成本等,多管齐下为企业综合减负。

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