安徽专员办从四方面入手 扎实做好部门决算审核工作

对属地中央预算单位开展部门决算审核，是深化专员办业务转型的重要举措。安徽专员办党组高度重视，将今年的审核试点工作列为全年加强财政预算监管的重点工作，从四方面入手统筹谋划，扎实推进，取得良好成效。

一、以深化认识为先导，发挥决算审核特有优势

（一）充分发挥“驻”的就近优势。一是促进提高决算编报质量。采取走访、座谈、约谈、核查、调阅账簿等多种方式，提前介入，深入预算单位现场，加强沟通交流，宣传政策要求，了解财务管理和会计核算现状，掌握预、决算编制情况，促进其提升决算编制水平。二是服务预算执行管理。围绕预算执行与政策实施等问题，结合部门决算审核开展实地调研，收集意见诉求，紧抓重点、聚焦热点、攻克难点，帮助预算单位提高预算执行水平，拓展决算审核和相关监管服务的成效。

（二）充分发挥全过程监管的主体优势。预算编制、预算执行和决算管理覆盖部门预算资金筹集安排、投入使用和结果反映各环节。专员办职能处室按预算单位对口分工，具有预算管理全流程监管的主体优势，安徽专员办经办处参与预算编制审核、预算执行监管、决算编制审核全过程，相互利用决算、预算审核结果，在预算审核中参考决算审核数据，在决算工作中检验预算编制的合理性等，实现预、决算监管的统一，形成预算全过程监管闭环。

二、以统一模板为标尺，加强决算审核过程控制

（一）全面覆盖，突出重点。安徽专员办结合实际制定统一的审核模板，从规范性、完整性和准确性出发，多层次、全方位地涵盖了决算审核应重点关注的问题。如将决算报表与资产管理系统、政府采购系统相结合，核实资产数据和政府采购数据；将支出经济分类科目明细支出与党政机关经费管理规定相结合，聚焦“三公”经费、会议费、培训费等是否规范管理，关注预算单位发放的津补贴和奖励是否超标准、超范围等。

（二）明晰要求，简便操作。模板将审核内容细分为31项具体事项，逐一明晰审核要求。审核人员只需按照模板逐项按图索骥即可确保审核无漏项。如对完整性审核，细化为决算报表是否完整包括基础数据表、填报说明、分析评价表与分析报告；报表是否与账面一致、完整反映单位财务状况；是否完整编报下级预算单位的决算报表数据、是否存在漏报情况等。

（三）规范抽样，细化表格。为形成可进行总体评估和追溯还原的审核结果，强化过程控制，模板中规定了必须抽样的项目，要求记录抽查的凭证号，如对年底账务调整的抽查审核情况、往来科目明细账的抽查审核情况等。填制《部门决算审核情况明细表》，将审核内容、抽查凭证、发现问题、审核依据、审核意见、处理情况集中在表格中反映，直观体现决算审核过程和结果。

三、以查处问题为突破，树立决算审核监管权威

（一）结合项目库建设与绩效评价，关注项目支出。重点关注项目支出的合规性、合理性，查处项目库建设不规范，项目设置的目标任务不明晰、项目发生支出不合规及与所履行的职责不相关等问题，评价预算资金的产出效果和实际效益，督促预算单位完善项目库建设，加强项目支出管理，建立和完善全过程绩效运行机制。

（二）结合存量资金盘活，关注结转结余。通过分析年末结转和结余、事业单位基金结余在各单位的分布，评价单位预算编制合理性及预算执行情况，督促预算单位强化对结余、结转资金的管理，加快预算执行进度，重点监管是否存在预算编制不合理、或人为减少结转结余资金突击花钱等问题。

（三）结合资产存量清查，关注资产情况。对资产总量发生较大幅度增长的，重点监管其资产构建、政府采购等程序违规问题；对应收应付款金额较大的，重点监管在往来款中核算收支等问题。

四、以数据分析为抓手，拓展决算信息综合价值

（一）加强预决算分析，推进预算编制执行。安徽专员办加强决算数据的综合分析，用决算数据检验预算单位当年预算编制的科学性，评估各单位预算在年度执行中的约束力。如针对有的预算单位本年收支预决算差异率超过50%以及项目支出预算执行差异率远高于基本支出预算执行差异率的情况，督促其提高预算编制的合理性，进一步强化预算的刚性约束；有的预算单位各项支出与预算完全或几乎没有差异，结合审核关注是否存在人为完成预算要求集中调整账务或直接调整决算报表的情况。

（二）开展多维分析，综合判断预决算质量。一是纵向分析。通过与以前年度决算数据对比，查看数据变动趋势，评价变动的合理性及主要影响因素。针对其他收入是收入主体的单位，如在近3年差异变动达5倍以上，派人现场调研核实，深入了解变化原因。二是横向分类对比。针对行政、参公、事业三种类型预算单位的不同特点，分类计算平均值，进行横向对比，评价预算单位的预算管理水平和决算编制的质量。

（三）结合深度分析，研判监管重点方向。一是结构分析。按财政拨款收入、事业收入、经营收入等占比情况统计了解其收入构成，分析相关收入的合规性；按工资福利支出、商品和服务支出等占比情况统计了解其支出结构，掌握单位支出保障情况及经费宽紧度，分析单位支出结构的合理性；按房屋、车辆、其他固定资产、应收款项等占比情况进行结构分析，深入了解单位资产构成和配置状况。二是按人均情况进行对比分析，提高性质和规模不同的预算单位间数据的可比性。如基本支出分别采集人员经费、日常公用经费，并对“三公”经费人均支出数予以重点关注，对比分析支出合理性；资产数据采集办公用房面积、汽车数量等，按人均情况进行对比分析，评价资产结构与配置的合理性，并为新增资产配置预算审核提供参考。