辽宁专员办：多措并举 强化落实 着力完善内控体系建设

为认真贯彻财政部关于加强内部控制的工作要求，辽宁专员办多措并举，强化落实，着力构建流程规范、权责清晰、监督有力的内部控制体系。

一、以制度化管理，保障内部控制责任落实

按照《财政部关于制定专员办内部控制操作规程的通知》（财监[2015]30号）关于内控工作的要求，辽宁专员办以制度建设为抓手，以制度化管理，促进内部控制责任落实。主要工作过程及成果集中体现在编制和完善《辽宁专员办内部控制操作规程》之中。

一是制订阶段，解决内控制度从无到有的问题。2015年6月，辽宁专员办监督检查处牵头，抽调办内各处室骨干力量参与，编制了第一版的《辽宁专员办内部控制操作规程》。这一版本的篇章结构，基于财政部下发的《专员办内部控制基本制度》，按照工作事项为主线编写，同时结合专员办工作实际，将审核工作、审批工作、监控工作、管理工作、征管工作、检查工作、核查工作和专题调研工作等八种工作行为类型归纳为业务篇，将公共关系和公文流转工作行为归纳为政务篇，将内部管理工作行为归纳为事务篇，分别制定相应的内控操作规程。

二是调整阶段，解决内控制度符合要求的问题。根据财政部《关于修改完善专员办内部控制操作规程的通知》（财办监[2015]8号）要求，2015年9月，我办对操作规程进行了调整，形成了第二版的《辽宁专员办内部控制操作规程》。该版本按照工作事项为主线编写，分解落实了各处工作职责和相关责任人，明确了每个部门和岗位的内控职责，指定了专人分工负责各业务处室内部控制管理工作，要求对内控执行过程进行及时跟踪、及时反馈，严格履行督促检查的职责，发现问题及时上报，及时解决。

三是修订阶段，解决内控制度执行管用的问题。辽宁专员办新一届办领导班子上任后，在全办范围内推行了签到制度、限时办结制度、函件催办制度、公务安排登记制度等一系列管理措施。改进公文流转及文件办理模式，进一步加强了对工作流程的监控，强化了制度约束力和执行力，为将内部控制体系落于实处创造了条件。

在办领导的高度重视和多次指导下，2016年伊始，继续由监督检查处牵头，组织各处室骨干力量参与，又一次对《辽宁专员办内部控制操作规程》进行了修订，形成了最新的第三版。此次将按照工作事项为主线编写改为按照处室工作分工为主线编写，通过表格化的表达形式，将办内工作事项分解落实到各处和相关责任人，明确了每个处室和个人的岗位职责，明确了各项工作分工负责和各业务处室内部控制的关系。

二、以流程化控制，问责内部控制风险问题

辽宁专员办新一届内部控制工作领导小组成立后，督促指导各处室结合工作职能和岗位特点，对现有的内部管理制度、议事规则及工作程序进行“存、立、改、废”的多轮清理，完善了各项规章制度。如完善了考勤制度和议事制度，出台了公务安排公示制度和对外联系工作规范等制度。

《财政部关于专员办进一步加强财政预算监管工作的意见》（财预[2016]38号）指出，“未能发现地方财政管理中的问题要对相关专员办进行问责”。就此，辽宁专员办从风险管理及内部控制角度，针对专员办转型期业务工作存在的突出风险及表现形式进行了分析研究。在修订完善《辽宁专员办内部控制操作规程》基础上，进一步细化工作流程、明晰岗位权责、分解落实责任，将工作责任分解落实到各个处室和每个岗位上，明确处室内控职责和岗位内控职责，规范对工作事项的监管标准及行为。同时，在日常工作中注重宣传教育，切实增强每位干部的内部控制意识和问责意识。目标是要将内控工作和专员办转型后的预算监管工作进行深度融合，促进专员办转型到位。

三、以常态化监督，确保内部控制执行到位

制度的生命力在于执行。辽宁专员办结合职能转型要求，由监督检查处牵头，制定年度的内部控制检查工作计划，打造监督有力的内部控制执行体系。主要是落实监督检查处的内控责任，明确处内专人分工负责，对口相关业务处室，开展日常性常态化监督。根据年初制订的内控工作计划及监督检查处处内责任分工情况，以《辽宁专员办内部控制操作规程》为依据，通过随机抽查的方式，完成了对四个业务处共八项审核工作的内控检查。

内控检查工作主要通过调阅档案资料、查询数据信息及询问经办人员等方式开展，逐项对照相关内部控制规章制度，关注工作痕迹、内控流程及重要风险点。对内控检查过程中发现的问题，及时与被查处室沟通，补充改进。通过内控检查，不断推动业务工作职责更清晰、程序更完整、档案更规范，推动内控工作控点更全面、内容更细致、执行更到位。