青岛专员办：强化内控管理 为部门预算监管护航

按照财政部内部控制委员会要求，青岛专员办结合转型实际，将内控管理作为工作的重中之重认真开展。在贯彻落实《专员办内部控制基本制度（试行）》《财政部内部控制工作手册》及八个专项内部控制办法的基础上，不断完善内部控制制度，强化办内人员内控意识、责任意识、风险意识，以加强内控管理为契机，促规范、督廉政、防风险，为部门预算监管工作的有效开展保驾护航。

一、夯实内控管理基础

（一）高度重视，推进内控建设

全办认真贯彻落实财政部内控委关于内部控制建设各项指示精神，积极学习研讨，推动内控工作深入开展。贯彻财政部内控委第一次、第二次会议精神，组织对《专员办内部控制基本制度（试行）》和《财政部内部控制工作手册》进行集中研讨学习，并结合专员办转型工作要求，梳理部门预决算编制审核、中央财政直接支付审核、中央财政授权支付监控、政府采购项目执行监控、银行账户管理、中央预算单位绩效管理等各项业务流程、风险点和防控措施，强化岗位责任意识和内控意识，进一步强化流程管理，确保内部控制操作规程与相关内部控制制度有效衔接，不漏项、不缺项，避免风险事件。

（二）强化学习，树立内控意识

财政部内部控制制度建设是贯彻党的十八届三中、四中全会精神和落实党风廉政建设主体责任的重要措施，专员办内部控制是财政部内部控制体系的重要组成部分，完善专员办内控机制，对全面深化财税体制改革和规范预算管理具有重要意义。青岛专员办要求全办干部从工作规范、廉洁自律、岗位职责等不同角度，强化内控意识，充分认识内控工作的必要性和重要性，增强做好内控工作的积极性和主动性。

（三）分岗明责，管控工作风险

按照财政部内控委“分事行权、分岗设权、分级授权、强化流程控制、依法合规运行”的要求，将制衡机制贯穿于业务始终。负责部门预算监管工作的业务处室将岗位职责细化到每位处室人员，按照不同业务分别建立了三级和四级业务审核流程，各个岗位各负其责、相互制衡；以基层预算单位的中央主管部门归口司局为分工维度，将中央驻青预算单位相关工作职责分岗到人，负责对口业务司局对应的中央驻青预算单位所有部门预决算编制、银行账户管理、财政直接支付审核等业务的初审工作，复核工作完成后，由处室负责人审核确认并签署意见，形成处室审核意见报送办领导，最终由办领导签署审核意见，审定后上报；对银行账户审批和国库直接支付资金审核等业务设定了综合管理员，负责复核业务工作，并完成整理档案、建立台账、汇总分析数据、撰写总结报告等工作。严格的内部控制操作规程，确保了全办业务工作始终处于内部控制制度框架下，工作风险得到有效管控。

（四）遵章守制，促进内控落实

严格按照制度规定开展各项业务，确保各项业务符合流程要求，防控风险事件的发生。按照《财政部内部控制基本制度》和《专员办内部控制基本制度（试行）》要求，结合工作实际，要求各处室在《青岛专员办内部控制操作规程》的基础上，细化制定处室工作手册，进一步明确流程环节、时间节点、审核重点以及工作职责、岗位分工，将内控理念、控制措施嵌入到预算监管业务之中，按照岗位职责开展各项业务，确保各项业务符合流程要求。严格要求全办人员遵照执行工作手册的具体要求和业务流程，抓住关键要点，量化、细化工作标准，将工作要求全面贯彻到每个环节并发挥作用，努力做到全面覆盖、有点有面、有理有据、尺度一致，有效保证了审核工作质量。

二、制定业务规程，规范工作方法

专员办工作转型以来，如何落实各项工作风险防控要求，实现工作流程标准化、规范化，工作内容量化、细化一直是我办关注的重点。

（一）设计规范业务规程

紧扣财政预算管理，从业务流程入手，以全面风险防控为基础，分析其中的流程风险，整合优化业务流程，针对各项业务制定规范的控制程序及操作方法。以规范银行账户和直接支付审核业务报送规程为例，结合文件规定和近年工作实际情况，研究修订了办理银行账户业务开户、备案、年检业务流程、申报要求和资料清单，以及办理国库直接支付业务流程和申报资料清单，并通过微信平台和门户网站，面向所有中央驻青预算单位发布了《青岛专员办关于进一步加强中央驻青预算单位银行账户管理有关事项的通知》和《青岛专员办关于进一步加强中央驻青预算单位财政直接支付管理有关事项的通知》。预算单位办理业务时，严格按照上述文件要求报送审核资料并办理前期的审批手续，有利于规范银行账户管理和直接支付审核工作，促进业务程序标准化，确保工作质量。

（二）制定“标准化”工作模板

青岛专员办最初在2015年度银行账户年检工作中探索实施“标准化”工作规程，发现这一方法可显著提高工作效率和质量，作用明显，继而总结经验做法并在公务用车改革审核、高校捐赠配比核查、2017年预算审核等工作中推广应用。将整体工作流程分解成若干工序，并明确每个工序的“工艺要求”和相应标准，其核心要素是工序细节明确和对工作规程的持续补充及完善。设计了标准化审核工作规程，将操作指南和审核流程中的审核要点提取并汇总成表格，审核时只需要完成表格中每一行具体的审核内容，即可完成整个审核流程，确保审核过程政策统一、要点突出、完整全面、易于操作，能有效防控内部风险。以预算审核中的人员基础审核为例，青岛专员办将审核内容和要点归纳为3大项12小项，从行政单位到事业单位、从编制人数到实有人数、从事业单位新增在职人员合理性到离退休人员真实性，从二级预算单位总体把关到提示整理上报增人纸质文件等，涵盖人员信息审核的全部内容。一方面，实现工作过程留痕，有效避免流程遗漏与疏失，提高工作质量；另一方面，保障工作传承有序。