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上交所加强半年报事后监管问询力度

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(原标题:上交所加强 半年报事后监管问询力度)

截至目前,沪市公司2016年半年报信息披露事后监管问询工作已基本结束。从公开信息看,今年上交所半年报事后监管问询的力度明显加强。具体而言,今年半年报监管问询主要聚焦于四类公司,一是曾经多次出现信息披露违规情形,且未有明显改善的公司;二是上市后业绩变脸、经营业绩明显异于同行业变化趋势的公司;三是存在利用不当会计处理粉饰财务报告、掩盖经营业绩大幅下滑嫌疑的公司;四是前期并购重组存在“高估值、高承诺”的公司。纳入重点问询的公司共计180余家,上交所公司监管部门已对其中的30余家公司发出事后监管问询函,提出各类问题共计600余项,并全部对外公开。

对沪市公司半年报的分析表明,在供给侧改革和经济结构调整的宏观背景下,沪市公司上半年经营业绩总体平稳,供给侧结构性改革不乏亮点。但同时,部分公司生产经营仍存在阶段性困难,投资者对此十分关心,也对半年报信息披露的合规性和有效性提出了更高的要求。为此,上交所公司监管部门在常规事后监管的基础上,紧扣风险防范这条主线,围绕发现问题和揭示风险这一监管目标展开事后问询。

事后监管问询发现,部分公司半年报信息披露存在一些不准确和不完整的情况。对此,上交所已督促相关公司及时进行了补充更正。一是经营境况与行业趋势不匹配。二是业务收入与现金流量不匹配。三是同一业务境内外业绩不匹配。四是上市前后业绩趋势不匹配,“业绩变脸”。五是资金运用与经营活动不匹配。

会计处理的合规性和适当性,直接关系到半年报业绩的准确性和客观性。通过事后监管问询,督促上市公司恰当运用会计准则,客观准确地披露经营成果和财务状况,是上交所半年报审核中的重要工作。针对发现的带有普遍性的会计信息披露问题,上交所着重强化了四方面的事后问询。一是收入确认是否合理。二是费用分摊是否合理。三是资产减值是否合理。四是长期投资的确认是否合理。

据介绍,半年报披露期间,上交所坚持问询和监管并行,对发现的问题,即问即改,第一时间采取监管行动,并对发现的违规行为采取了纪律处分措施。一是督促补充更正。二是惩处违规行为。三是强化监管协作。(周松林 徐金忠)

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