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滨化集团股份有限公司会计差错更正公告

2016-04-07 01:57:51 来源: 上海证券报·中国证券网 举报
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(原标题:滨化集团股份有限公司会计差错更正公告)

证券代码:601678 股票简称:滨化股份 公告编号:临2016-023

滨化集团股份有限公司会计差错更正公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

重要内容提示:

●本次会计差错更正调减公司2015年末总资产56,969,335.19元,调减2015年扣除非经常性损益后归属于上市公司股东的净利润26,478,705.10元,调减扣除非经常性损益后的基本每股收益0.03元;对公司2015年归属于上市公司股东的净利润、基本每股收益(扣非前)、2015年末归属于上市公司股东的净资产没有影响。

一、概述

公司2015年度财务报表对公司为控股子公司榆林滨化绿能有限公司(以下简称“滨化绿能”)提供的连带担保责任可能承担的担保损失计提了预计负债。经公司自查认为,对滨化绿能计提固定资产减值准备,与确认预计负债相比能够更加准确地反应公司的财务状况和经营成果。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定,公司对发现的上述会计差错进行了调整,并编写了《滨化集团股份有限公司2015年度前期差错更正专项说明》。

公司于2016年4月6日召开了第三届董事会第八次会议、第三届监事会第六次会议,审议并通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》,独立董事对此发表了独立意见。

二、具体情况及对公司的影响

(一)具体会计处理

1、滨化绿能补提固定资产减值损失。资产减值损失增加48,143,100.17元,固定资产减少48,143,100.17元。

2、确认滨化绿能少数股东应承担的损失。少数股东损益减少21,664,395.07元,少数股东权益减少21,664,395.07元。

3、母公司报表冲回了原来预提的担保损失及担保损失确认的递延所得税资产。营业外支出减少35,304,940.12元,预计负债减少35,304,940.12元,递延所得税资产减少8,826,235.03元,所得税费用增加8,826,235.03元。

4、母公司净利润增加26,478,705.09元,按照公司会计政策补提10%的法定盈余公积。盈余公积增加2,647,870.51元,未分配利润增加23,830,834.58元。

(二)更正事项对公司财务状况和经营成果的影响

1、对合并资产负债表项目的影响

2、对合并利润表项目的影响

3、对母公司资产负债表项目的影响

4、对母公司利润表项目的影响

5、对审计报告附注八、关联方及关联交易项目的影响

6、对审计报告附注十四、补充资料项目的影响

三、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见

(一)独立董事意见

公司本次对前期会计差错进行调整更正,客观公允地反映了公司实际经营情况和财务状况,对会计差错的会计处理也符合《会计准则》及相关规定。董事会关于该差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规等相关制度的要求,同意本次会计差错的更正处理。

(二)监事会意见

公司对前期会计差错的更正调整,依据充分,符合法律、法规、财务会计制度的有关规定,真实反映了公司的经营成果和财务状况。监事会同意公司此次对前期会计差错进行更正。

(三)会计师事务所意见

对于本次前期差错更正事项,山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)出具了《关于滨化集团股份有限公司2015年度前期会计差错更正专项说明的审核报告》(和信专字(2016)第0000156号)的专项审核报告,其审核结论认为:公司编制的《2015年度前期会计差错更正专项说明》,如实反映了公司2015年度前期会计差错的更正情况,公司对相关会计差错更正的会计处理符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的规定。

特此公告。

滨化集团股份有限公司董事会

二〇一六年四月六日

证券代码:601678 股票简称:滨化股份 公告编号:临2016-024

滨化集团股份有限公司

2015年年度报告及年报摘要更正公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

公司于2016年2月26日在上海证券交易所网站(http://www.sse.com.cn)披露了公司2015年年度报告全文及年报摘要(以下简称“原年报”)。由于公司对2015年度财务报表会计差错进行了更正(详见公司临2016-023号公告),公司对原年报的部分内容进行了修订,形成公司2015年年度报告(修订版)(以下简称“修订版”)。现将有关修订事项公告如下:

一、原年报第二节“公司简介和主要财务指标”部分(只列示调整项目,修订后的数据以黑体表示,下同)

七、近三年主要会计数据和财务指标

(一)主要会计数据

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

单位:元 币种:人民币

(二)主要财务指标

修订前:

修订后:

九、2015年分季度主要财务数据

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

单位:元 币种:人民币

十、非经常性损益项目和金额

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

单位:元 币种:人民币

二、原年报第四节“管理层讨论与分析”部分

二、报告期内主要经营情况

主要合并会计报表项目的异常情况及原因的说明

7、递延所得税资产

修订前:

2015年12月31日比2014年12月31日增加72.22%,主要原因系公司2015年度预缴与资产相关的政府补助所得税导致递延所得税资产增加31,999,847.99元、计提固定资产减值准备导致递延所得税资产增加6,301,842.23元、预计担保损失导致递延所得税资产增加8,826,235.03元综合所致。

修订后:

2015年12月31日比2014年12月31日增加58.84%,主要原因系公司2015年度预缴与资产相关的政府补助所得税导致递延所得税资产增加31,999,847.99元、计提固定资产减值准备导致递延所得税资产增加6,301,842.23元。

删除9、预计负债。

12、营业费用

修订前:

2015年度比2014年度增加59.81%,主要原因系2015年度公司销售产品的数量较2014年度增加较大,相应发生的运输费用及出口费用增加57,219,460.97元所致。

修订后:

2015年度比2014年度增加59.81%,主要原因系2015年度公司销售产品的数量较2014年度增加较大,相应发生的运输费用及出口费用增加57,219,460.97元,其中包括控股子公司滨化绿能2015年度开始投产销售,发生运输费用增加21,327,736.97元所致。

14、资产减值损失

修订前:

2015年度比2014年度增加93.44%,主要原因系公司控股子公司滨化绿能副董事长张福厚、总经理张小莉利用职务之便挪用滨化绿能资金25,945,670.55元,针对此应收款项单项计提坏账准备12,972,835.28元;公司子公司新型建材2015年度计提固定资产减值准备32,011,264.39元,导致2015年度固定资产减值准备比2014年度增加12,551,527.20元综合所致。

修订后:

2015度比2014年度增加283.24%,主要原因系公司控股子公司滨化绿能副董事长张福厚、总经理张小莉利用职务之便挪用滨化绿能资金25,945,670.55元,针对此应收款项单项计提坏账准备12,972,835.28元、对滨化绿能固定资产计提减值准备48,143,100.17元;公司子公司新型建材2015年度计提固定资产减值准备32,011,264.39元综合所致。

删除16、营业外支出

同时对序号做相应调整。

(一)主营业务分析

2、费用

1、营业费用

修订前:

2015年度比2014年度增加59.81%,主要原因系2015年度公司销售产品的数量较2014年度增加较大,相应发生的运输费用及出口费用增加57,219,460.97元所致。

修订后:

2015年度比2014年度增加59.81%,主要原因系2015年度公司销售产品的数量较2014年度增加较大,相应发生的运输费用及出口费用增加57,219,460.97元,其中包括控股子公司滨化绿能2015年度开始投产销售,发生运输费用增加21,327,736.97元所致。

(三)资产、负债情况分析

修订前:

资产及负债状况

单位:元

修订后:

资产及负债状况

单位:元

三、原年报第五节“重要事项”部分

十三、重大合同及其履行情况

(二)担保情况

未到期担保可能承担连带清偿责任说明:

修订前:

本公司为控股子公司滨化绿能长短期银行借款提供连带责任担保,截至本报告期末由公司提供的连带责任担保银行借款共计有13,030万元还未到期;由于滨化绿能已于2015年12月18日停产并且发生重大财务风险,在综合考虑滨化绿能现有的偿债能力情况下,对本公司提供的连带担保责任预计了担保损失3,530.49万元。

修订后:

本公司为控股子公司滨化绿能长短期银行借款提供连带责任担保,截至本报告期末由公司提供的连带责任担保银行借款共计有13,030万元还未到期。

四、原年报第十一节“财务报告”部分

二、财务报表

合并资产负债表

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

母公司合并资产负债表

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

合并利润表

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

母公司利润表

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

合并所有者权益变动表

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

母公司所有者权益变动表

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

三、公司基本情况

2、合并财务报表范围

(1)通过设立或投资等方式取得的子公司

修订前:

修订后:

七、合并财务报表项目注释

19、固定资产

(1)固定资产情况

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

29、递延所得税资产/ 递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

50、预计负债

修订为“不适用”,并删除原相关内容。

59、盈余公积

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

60、未分配利润

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

66、资产减值损失

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

70、营业外支出

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

71、所得税费用

(1)所得税费用表

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

(2)会计利润与所得税费用调整过程

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

74、现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

(2)重要的非全资子公司

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

(3)重要非全资子公司的主要财务信息

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

十六、其他重要事项

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

修订前:

公司控股子公司滨化绿能已于2015年12月18日停产,滨化绿能副董事长张福厚、总经理张小莉利用职务之便挪用了滨化绿能银行承兑汇票25,945,670.55元,综合导致滨化绿能存在可能无法偿还到期银行借款的重大财务风险。截至报告期末由本公司为滨化绿能长短期银行借款提供连带责任担保金额共计13,030万元,本公司已将对滨化绿能的长期股权投资全额计提了减值准备,并对为其提供担保可能出现的损失计提了35,304,940.12元的预计负债。

修订后:

公司控股子公司滨化绿能已于2015年12月18日停产,滨化绿能副董事长张福厚、总经理张小莉利用职务之便挪用了滨化绿能银行承兑汇票25,945,670.55元,综合导致滨化绿能存在可能无法偿还到期银行借款的重大财务风险。

十八、补充材料

1、当期非经常性损益明细表

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

单位:元 币种:人民币

2、净资产收益率及每股收益

修订前:

单位:元 币种:人民币

修订后:

上述内容同时在公司2015年年度报告摘要相对应部分一并进行更正。除此之外,公司2015年年度报告的其他内容不变。更新后的公司2015年年度报告全文及摘要的修订版详见上海证券交易所网站。对于本次更正给投资者带来的不便,公司深表歉意,敬请广大投资者谅解。

滨化集团股份有限公司董事会

二〇一六年四月六日

证券代码:601678 股票简称:滨化股份 公告编号:临2016-025

滨化集团股份有限公司

第三届董事会第八次会议决议公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

滨化集团股份有限公司(以下简称“公司”)第三届董事会第八次会议(以下简称“会议”)于2016年4月6日9:00在公司办公楼412会议室以现场会议方式召开,应出席会议的董事12名,实际出席会议的董事12名。会议通知于2016年3月26日以电子邮件和专人送达方式发出。会议由董事长张忠正召集并主持,公司监事及高管人员列席了会议。本次会议召开符合《中华人民共和国公司法》、《公司章程》及有关法律、法规规定,经与会董事认真讨论,以记名投票的方式进行了表决,形成决议如下:

一、审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》。

公司2015年度财务报表对公司为控股子公司榆林滨化绿能有限公司(以下简称“滨化绿能”)提供的连带担保责任可能承担的担保损失计提了预计负债。经公司自查认为,对滨化绿能计提固定资产减值准备,与确认预计负债相比能够更加准确地反应公司的财务状况和经营成果。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定,公司对发现的上述会计差错进行了更正,并对2015年度合并及母公司财务报表进行了追溯调整。

本次会计差错更正调减公司2015年末总资产56,969,335.19元,调减2015年扣除非经常性损益后归属于上市公司股东的净利润26,478,705.10元,调减扣除非经常性损益后的基本每股收益0.03元;对公司2015年归属于上市公司股东的净利润、基本每股收益(扣非前)、2015年末归属于上市公司股东的净资产没有影响。

表决结果:同意12票,反对0票,弃权0票。

具体内容详见公司于2016年4月7日披露的《滨化集团股份有限公司会计差错更正公告》。

二、审议通过了《关于修订公司2015年年度报告及其摘要的议案》。

公司前期在上海证券交易所网站披露了公司2015年年度报告全文及年报摘要(以下简称“原年报”)。由于本次公司对2015年度财务报表会计差错进行了更正,故对原年报的部分内容进行了相应修订。

表决结果:同意12票,反对0票,弃权0票。

具体内容详见公司于2016年4月7日披露的《滨化集团股份有限公司2015年年度报告及年报摘要更正公告》。

公司独立董事对上述两项议案发表了独立意见,认为公司本次对前期会计差错进行调整更正及对公司2015年年度报告及其摘要进行更正,客观公允地反映了公司实际经营情况和财务状况,对会计差错的会计处理也符合《会计准则》及相关规定。董事会关于该差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规等相关制度的要求,同意本次会计差错的更正处理及对公司2015年年度报告及其摘要的更正。

特此公告。

滨化集团股份有限公司董事会

二○一六年四月六日

证券代码:601678 股票简称:滨化股份 公告编号:临2016-026

滨化集团股份有限公司

第三届监事会第六次会议决议公告

本公司监事会及全体监事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

2016年4月6日下午2:30在公司办公楼712会议室召开了公司第三届监事会第六次会议,会议应出席监事7人,实际出席监事7人,本次会议召开符合《中华人民共和国公司法》和有关法律、法规及《公司章程》的规定。会议由金建全监事主持。经与会监事认真讨论,以记名表决方式审议通过了以下决议:

一、审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》。

监事会认为:公司对前期会计差错的更正调整,依据充分,符合法律、法规、财务会计制度的有关规定,真实反映了公司的经营成果和财务状况,同意公司此次对前期会计差错进行更正。

表决结果:同意7票,反对0票,弃权0票。

二、审议通过了《关于修订公司2015年年度报告及其摘要的议案》。

同意公司根据本次前期会计差错更正,对公司2015年年度报告及其摘要进行的修订。

表决结果:同意7票,反对0票,弃权0票。

特此公告。

滨化集团股份有限公司董事会

二○一六年四月六日

证券代码:601678 股票简称:滨化股份 公告编号:临2016-027

滨化集团股份有限公司

关于回复上海证券交易所问询函的公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

滨化集团股份有限公司(以下简称“公司”)于2016年3月25日收到上海证券交易所上市公司监管一部《关于对滨化集团股份有限公司2015年年度报告的事后审核问询函》(上证公函【2016】0280号)(以下简称“《问询函》”),要求公司对2015年年度报告的相关事项作进一步披露。公司现将《问询函》中相关问题回复如下:

一、关于公司的产业链及经营模式

近年来,公司所在的氯碱行业面临整体产能过剩、产业集中度不高、低端产品结构性过剩等一系列问题,请结合你公司的产业链情况及经营模式等补充披露以下信息。

1.公司主要产品包括烧碱、环氧丙烷和三氯乙烯。2015年,公司实现营业收入48.16亿元,同比下滑1.49%,归属于上市公司股东净利润4.31亿元,增幅为19.17%,扣非后净利润达4.56亿元,增长了27.29%。烧碱、环氧丙烷和三氯乙烯的毛利率分别增加了9.15、6.04和11.02个百分点。请结合公司所处行业的竞争格局、主要产品的产业链上下游情况,公司的产能利用情况,及主要产品和原材料的价格变动等,具体分析公司各类产品收入和毛利变动的原因及变动趋势。

公司回复:

公司目前所处的氯碱行业面临产能过剩问题突出、下游市场需求低迷、主要产品价格持续走低等一系列问题。2015年,公司产品主要原材料市场也出现回落态势,其中原盐市场主要受需求持续低迷影响,价格逐步走低;丙烯市场受国际原油价格大幅下滑的影响,价格也随之大幅回落;原煤在煤炭产能过剩、需求不足的情况下,价格持续下滑。

公司烧碱产品下游总体需求较为平稳,下游主要产品氧化铝行业生产基本稳定。环氧丙烷下游市场聚醚多元醇、丙二醇、碳酸二甲酯、醇醚及其他产品需求表现比较平淡,环氧丙烷价格波动主要受丙烯价格波动影响,总体呈现下滑趋势。三氯乙烯下游市场制冷剂生产厂家需求持续低迷,全年产品价格一直在低位徘徊。

公司的烧碱、环氧丙烷下游产业链配套产品主要有氯乙烯、三氯乙烯、氯丙烯、双氧水、助剂聚醚等,各用氯产品耗氯略大于烧碱装置产氯能力,公司根据市场变化,按照用氯产品毛益多少,适时调整用氯产品装置负荷,确保公司盈利能力较好的烧碱、环氧丙烷装置2015年满负荷运行。主要装置产能根据效益情况得到最大有效利用,力求实现公司效益最大化。

收入变动分析:公司主要产品为烧碱、环氧丙烷和三氯乙烯。2015年,烧碱、三氯乙烯销售市场稳定,价格变化较小,对销售收入影响较小。环氧丙烷的销售价格由去年的11,093.74元/吨(不含税,以下价格均为不含税价)降为8,706.84元/吨,下降2,386.90元,同比降低21.52%,是营业收入下滑的主要影响因素;但由于公司新产品的增加以及主要产品的销量有一定幅度的提高,其中环氧丙烷销量同比增加8.22%、烧碱销量增加16.91%、三氯乙烯销量增加24.62%,在一定程度上抵消了环氧丙烷价格下降导致的营业收入下滑。

毛利变动分析:公司烧碱的原材料原盐主要来自控股子公司山东滨化海源盐化有限公司(以下简称“海源盐化”),公司所需的燃料动力主要来源于全资子公司山东滨化热力有限责任公司(以下简称“热力公司”),以合并口径核算时,原盐、水、电、蒸汽等为自营自产产品,其经营中所产生的毛利,最终转移到烧碱和环氧丙烷等产品,这也是公司在循环经济模式下产品的毛利占有一定竞争优势的原因。2015年,原材料原煤、原盐、丙烯价格都有所下降,原煤价格的由去年的498.04元/吨降为365.89元/吨,降低26.53%,使公司中间产品电、蒸汽毛利提升8,592.37万元,综合计算电的成本下降17.19%,蒸汽的成本下降24.71%,使公司最终产品毛利得以提升。

环氧丙烷产品的主要原材料丙烯,其价格下降幅度大于环氧丙烷下降幅度,导致环氧丙烷产品毛利有所提高。公司丙烯采购价格由去年的8,555.40元/吨降为5,622.58元/吨,降低34.28%,导致环氧丙烷成本降低,使环氧丙烷的毛利提高72,438.88万元,但由于环氧丙烷价格下降,影响毛利下降71,014.09万元,销售数量增加影响毛利上升4,332.16万元,三项因素综合影响产品毛利提高5,756.95万元。

公司2014年、2015年环氧丙烷、丙烯价格差额走势图(单位:元/吨)

烧碱产品主要原材料原盐,其采购价格由去年的230.40元/吨降为132.71元/吨,下降97.69元,降低42.40%,导致烧碱成本降低,使烧碱的毛利提高5,110.19万元。

三氯乙烯产品主要原材料是氯气和电石,其价格较去年都有所下降,氯气降低22.23%,电石降低12.61%,综合影响毛利提高1,903.40万元。

2.年报显示,公司主要采用“资源合理使用、产品精深加工、能源综合利用”的良性循环经济运营模式,形成了具有公司特色的一体化氯碱产业链。请补充披露公司的具体经营模式和产业链情况,并结合公司的成本构成、同行业主要竞争对手情况等,量化分析公司经营模式对公司业绩的影响。

公司回复:

(1)公司的经营模式

①采购模式

公司根据原材料性质不同,采取不同的采购模式:对于大宗原料采购,公司采用招标形式;对于低值易耗材料,公司采用年度招标形式统一采购,从而节约相关成本;对于其它部分产品则采用代存模式,精简流程。公司主要原材料中的原煤,大部分优质煤是通过全资子公司山东滨化燃料有限公司(以下简称“滨化燃料”)市场化购买,贫煤和部分优质煤向外部购买;电石少部分由公司直接向控股子公司榆林滨化绿能有限公司(以下简称“滨化绿能”)市场化购买,大部分向外部购买;丙烯由公司直接向炼油企业、商贸企业及通过国外进口途径进行购买;原盐主要是向控股子公司海源盐化市场化购买,不足部分由公司直接向山东省内其他制盐企业购买。

②生产模式

公司通过本部生产基地和控股子公司组织生产,包括生产管理部、助剂分公司、化工分公司、山东滨化东瑞化工有限责任公司(以下简称“东瑞化工”)、山东滨化集团化工设计研究院有限责任公司(以下简称“设计研究院”)、滨化热力、海源盐化、滨化绿能和滨化燃料,其分工和主要职能如下:

③销售模式

公司一贯秉承诚信、共赢、优质的销售理念积极开拓国内外市场,全方位实施品牌战略。公司各类主要产品以直销为主,通过不断优化客户结构以保证生产稳定及利润合理。以大客户为依托,与其达成战略合作共识,稳定销售量;以中小客户为辅助,筛选信誉高、有潜力的用户建立稳定关系,保证合理的销售利润。公司全力开拓生产型用户,压缩非直销客户,加强产品的市场影响力,提升在客户中的品牌形象。

(2)产业链情况

公司以发展循环经济生产经营模式,保持连续稳定运营,并不断优化。公司循环经济产业链条以氯碱产品为源头,所产氯气用于生产环氧丙烷、氯丙烯、三氯乙烯,所产氢气用于生产高附加值产品双氧水,综合利用环氧丙烷生产中产生的废渣与热力公司的废渣(粉煤灰、炉渣)制造建筑标准砖,生产过程中产生的主要气态、液态、固态废弃物经过回收供给上下游工序进行循环利用。

公司循环经济产业链示意图

(3)成本构成情况

公司产品的主要成本构成为直接耗材,直接耗材包括原盐、电、丙烯、石灰、氯气、电石和水等。公司拥有自备电厂、自备水库和自备盐场。2015年,公司用电自给率为54.28%,自发电成本为0.25元/度(不含税,以下价格均为不含税),外购电成本为0.59元/度,二者相比差额0.34元/度,节约成本、增利28,876.70万元;用水自给率为84.12%,自供水成本0.85元/吨,外购水成本2.88元/吨,节约成本3,681.10万元;原盐自给率为53.74%,保证了原盐的供应,原盐采购按市场化运作。其余耗材全部按市场化采购。

公司具有多套耗氯生产装置,根据耗氯产品毛益多者组织生产,保证了利益最大化,同时解决了“氯碱平衡”的问题,保证了氯碱装置满负荷运行,增加了烧碱毛益。

3.年报显示,公司报告期内确认销售费用1.64亿元,比去年的1.02亿元增加了近60%。请结合公司的销售政策、渠道等,分析公司在营业收入下滑的情况下,销售费用大幅增加的合理性。

公司回复:

2015年,公司运费及出口费占销售费用的比重为94.18%,销售费用的大幅增加,主要系产品运费的大幅增加,主要原因如下:

(1)环氧丙烷、氯丙烯的销量增加;由于市场格局变化,环氧丙烷和氯丙烯市场向南方扩展,运距增加。2015年环氧丙烷销量同比2014年增加8.22%,运费增加1,721.59万元;2015年氯丙烯销量同比2014年增加3.9万吨,运费增加1,234.09万元。

(2)为了稳固市场,防止客户流失,部分产品的运费结算方式由自提改为送货,运费由公司自己承担。

(3)大力开拓海外市场,片、粒碱和三氯乙烯出口量大幅增加,海运费用大幅增加。2015年片、粒碱出口量同比2014年增加1.53万吨,海运费增加728.68万元;2015年三氯乙烯出口量同比2014年增加0.86万吨,海运费增加374.5万元。

(4)控股子公司滨化绿能于2014年12月投产运营,2015年由于电石销售量增加,运费较2014年增加2,132.77万元。

综上,由于前文收入变动分析中所述原因,公司2015年度营业收入出现下滑,但同时公司各产品产量有不同程度增加从而导致运费增加,致使销售费用出现大幅增加。

二、关于子公司财务相关事项

公司前期披露了控股子公司榆林滨化绿能有限公司(以下简称“滨化绿能”)副董事长及总经理占用滨化绿能46份银行承兑汇票,合计金额达2594.57万元的相关事项。请结合该事项具体情况,补充披露以下事项。

4.根据年报,公司为控股子公司滨化绿能长短期银行借款提供连带责任担保,截至报告期末担保借款金额共计1.3亿元。考虑到滨化绿能已经停产且存在较大财务风险,公司对担保款项预计了相应的损失,确认预计负债3530.49万元。在合并报表层面,公司未对上述预计负债进行抵销处理。请结合相关会计准则,补充披露公司上述财务处理的依据和合理性,并请公司年审会计师对此发表专项意见。

公司回复:

公司2015年度财务报表对公司为控股子公司滨化绿能提供的连带担保责任可能承担的担保损失计提了预计负债。但经公司自查认为,对滨化绿能计提固定资产减值准备,与确认预计负债相比能够更加准确地反应公司的财务状况和经营成果。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定,公司对发现的上述会计差错进行了更正,并对2015年度合并及母公司财务报表进行了追溯调整。公司编制了《2015年度前期会计差错更正专项说明》,公司聘请的年报审计机构山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)发表审核报告认为,公司编制的《2015年度前期会计差错更正专项说明》如实反映了公司2015年度前期会计差错的更正情况,公司对相关会计差错更正的会计处理符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的规定。详见公司于2016年4月7日披露的《关于滨化集团股份有限公司2015年度前期会计差错更正专项说明的审核报告》、《滨化集团股份有限公司会计差错更正公告》(临2016-23号)。

5.报告期末,公司其他应收款为3416.54万元,比上年末增长了406%,主要是由于公司的控股子公司滨化绿能银行票据被占用,确认了对相关责任人的其他应收款2594.57万元。公司对该笔款项计提了1297.28万元的坏账损失。请结合滨化绿能银行票据的收回情况、相关责任人的财务情况和还款能力等,分析公司计提上述坏账损失的充分性。

公司回复:

2015年下半年,滨化绿能银行票据被占用事项的责任人之一张福厚的房产、汽车等资产被当地法院查封。另外,其控制的榆林市云河化工有限责任公司于2015年12月被追偿连带担保责任。基于以上责任人财务状况恶化、还款能力下降等因素,公司2015年年报对责任人占用款项按单项金额重大并单项计提坏账准备的处理原则,综合判断可能产生的坏账损失,并基于会计处理的谨慎性原则计提了50%的坏账准备。

三、关于公司的内部控制

建立健全内控制度和体系,实施有效的内部控制是上市公司平稳发展的保证。公司子公司滨化绿能因管理层占用票据引发相关财务风险,反映了你公司内部控制方面的不足。公司应当引以为戒,加强内部控制,强化对子公司的管理。请结合你公司的内控情况,补充披露以下事项。

6.由于公司未对控股子公司滨化绿能实施有效的内部控制,导致滨化绿能管理层舞弊引发子公司财务风险,会计师对公司的内部控制出具了带强调事项段的审计报告。请结合前述滨化绿能票据占用事项的相关进展,补充披露你公司目前对滨化绿能的控制情况,以及采用了哪些措施加强相应的内部控制。

公司回复:

滨化绿能票据占用事项的进展情况及公司采取的相应内控措施:

(1)公司发现滨化绿能承兑汇票资金被挪用后,立即成立专门小组展开调查核实。2015年12月18日,公司签发《关于限期还款的函》,警告张福厚、张小莉将其挪用票据资金25945670.55元限于2016年1月25日前全额交回,否则将采取包括司法程序在内的一切可能措施;滨化绿能董事长签发委托函,要求财务资金结算室及时安装防盗门窗等安全设防装置,保证财务资金安全,所有资金支出必须经董事长审批。

(2)2015年12月26日,滨化绿能召开一届五次董事会暨2015年第二次临时股东会。会议对其张福厚、张小莉行为进行了严厉批评,要求其认识到问题的严重性,尽快筹措资金归还挪用资金。

(3)2015年12月28日,滨化绿能决定公章和合同专用章移交专人管理,印章使用必须经董事长审批。

(4)2015年12月29日,公司向山东证监局汇报事件发生情况。山东证监局同日到公司进行现场检查核实。

(5)2015年12月31日,公司委托律师启动司法程序。

(6)2016年1月4日,滨化绿能决定档案室移交专人保管,档案资料使用必须经公司董事长审批;公司发布临2016-002号公告,详细披露滨化绿能重大财务风险情况。

(7)2016年1月7日,公司向榆林市公安局报案,要求依法对张福厚和张小莉涉嫌挪用资金罪予以刑事立案,以保护公司及广大投资者的合法权益。

(8)2016年3月2日,滨化绿能发出通知,暂停张福厚、张小莉利用职权清收滨化绿能应收账款和处置公司资产,进一步保全公司资金和财产安全。

(9)2016年3月16日,滨化绿能发出通知,暂停张福厚、张小莉利用职权聘请律师处理公司诉讼案件和行政事务,以保护公司利益。

通过上述措施,公司目前对滨化绿能的控制得到进一步加强。截至本回复日,张福厚、张小莉仍未归还其占用票据资金款,且榆林市公安局尚未对此事件立案。公司已督促聘请律师进一步加大工作力度,并请求榆林市公安局尽快侦查立案,尽全力挽回滨化绿能财产损失,切实维护公司投资者合法权益。公司今后将引以为戒,进一步加强公司及子公司的内部控制,强化对子公司的管理,及时发现内部控制缺陷并进行整改,提高规范运作水平。

特此公告。

滨化集团股份有限公司董事会

二○一六年四月六日

netease 本文来源:上海证券报·中国证券网 责任编辑:王晓易_NE0011
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