河北专员办：坚持“五到位” 做实试点单位决算审核工作

中央预算单位决算编制审核工作是全面深入推进专员办工作转型、实现专员办与财政主体业务深度融合、促进预算管理和范围全覆盖的重要抓手之一。河北专员办高度重视、科学组织，充分发挥就地就近监管的优势，采取五项措施扎实开展试点单位审核工作，为全面推开部门决算审核工作奠定坚实基础。

一是坚持前期准备到位，打牢审核基础。“工欲善其事必先利其器”，审核工作开始前，河北专员办按照相关要求，科学谋划、统筹安排。一方面精心挑选试点单位。充分体现单位性质、预算级次、行业类型的多样性，力争提高试点单位的代表性。另一方面全面培训参审人员。认真学习行政事业单位财务会计制度、预算管理制度、国库管理制度、国有资产管理制度等相关制度，全面掌握部门决算的编报要求。熟练掌握决算软件安装、数据导入，到公式审核、模板审核等决算编报的全过程操作，为顺利开展审核工作做好知识和技术储备。

二是坚持沟通协调到位，明确审核要求。河北专员办积极开展多层次多形式的沟通协调，推进决算审核工作顺利进行。一是积极与财政部相关司局沟通，及时了解和把握部门决算审核的新要求和新情况。二是加大与试点单位的沟通协调力度，通过开展座谈走访，了解试点单位预决算管理的基本情况和存在的问题，向试点单位充分说明此次审核的背景、主要内容和工作重点，明确提出工作要求，争取试点单位密切配合和大力支持。三是对于审核工作中发现的问题，及时与试点单位沟通协商，提出整改意见，共同研究整改方案，督促相关单位及时整改，促进试点单位部门决算水平进一步提高。

三是坚持资料分析到位，提高审核成效。河北专员办充分利用部门决算报表软件以提高审核效率，通过综合审核功能检查报表内计算的准确性、报表间的钩稽关系、录入数据的有效性和表完整性。在此基础上开展数据分析，将本年决算和相关预算批复、上年决算进行对比分析，着重趋势分析和结构分析，对变动较大的项目给予重点关注，以进一步提高审核工作的针对性。结合对属地中央预算单位预算管理实践经验，扎实开展资料间的交叉比对，重点审核电子数据是否和纸质数据一致，决算报表是否和会计账簿一致，逐条逐项严格把关，力争审核工作见成效。

　四是坚持现场监管到位，严格审核把关。在全面进行数据分析和资料比对，核实决算编制的规范性、完整性和准确性的基础上，选取重点单位开展实地审核。一方面进一步核实决算编制的真实性和准确性，现场核实会计账簿和记账凭证是否一致、记账凭证数据和原始凭证数据是否一致。另一方面重点关注试点单位“三公”经费列支是否超预算，有无人员经费、公用经费、项目经费相互挤占的情况，往来科目的使用是否合规，结转结余资金是否真实、合理，结转结余资金的使用是否符合相关规定等事项。

五是坚持内控管理到位，防范审核风险。按照《专员办内部控制基本制度（试行）》和《河北专员办内部控制操作规程（试行）》等规定，河北专员办不断加强对重点环节、重点岗位权力运行的监督，强化流程控制，明确防控措施。坚持定岗定责到人，严格落实“初审—复核—复审”的三级审核流程，建立了岗位明确，分级负责，相互稽核、互相制衡的管理模式，有效规范自由裁量权，有效降低廉政风险。严格落实《河北专员办纪检组开展纪检监察工作暂行办法》和《河北专员办执纪监督卡管理办法》等制度，认真填写工作日志，严格落实内部监督；向对方单位发放执纪监督卡，主动接受外部监督。