网易首页 > 财经频道 > 正文

山东专员办:“四诊法”扎实推进会计监督工作

0
分享至

山东专员办按照财政部会计监督工作总体要求,坚持内控检查“四诊法”,将企业内控制度检查和会计监督检查有效结合,利用内控检查发现线索,通过实质检查落实问题,实现了对企业管理全过程监督,取得了良好效果。

一、“望诊”─观内控制度

望内控,知管理。通过审阅企业《内部控制手册》,把企业信息按照公司管理层面和控制活动层面进行分组,与财政部《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》逐条比对,查找企业内控制度是否存在设计缺陷,针对企业文化、组织架构、社会责任、发展战略、人力资源、内部监督、风险评估、信息与沟通等环节形成访谈提纲。

二、“闻诊”─听部门介绍

闻流程,知概况。通过对被查企业高管人员和部门经理进行访谈,主要掌握公司所有部门的岗位设置及职责界定,初步了解公司运转的流程。访谈内容包括:部门职责、人员构成、业务分工、主要业务开展情况、业务操作主要流程、在工作中产生哪些资料、如何传递和保存资料等。在此基础上,初步确定将哪些部门作为重点检查对象。

三、“问诊”─询业务流程

问细节,知操作。根据企业特点和访谈情况,对重点内部部门进行实地走访,与重点岗位工作人员进行交流,了解关键岗位操作及业务系统操作,同时现场索要并查阅各种业务工作报表等基础资料,掌握业务前端第一手资料,熟悉重点岗位工作情况,对重要业务流程从“我知道”变成“我会做”,为下一步账务检查查深查透奠定坚实基础。

四、“切诊”─定检查重点

切账实,知重点。通过集中讨论梳理掌握的情况,形成公司层面的内控评价报告和企业管理建议书,同时分析企业经营管理的风险点和控制点,把内控循环和财务科目结合起来,整理出下一步账务检查的检查指引,确定具体业务循环和会计科目作为检查重点,既可以检查出账务上已存在的问题,也能够查找出财务账簿上没有反映出的问题,进一步提高了会计监督检查的质量和效果。

(原标题:山东专员办:“四诊法”扎实推进会计监督工作)

相关推荐
热点推荐

大写的牛!两年前,王晶参加某综艺曾说:你好李焕英会票房大卖!

明星八卦嗨
2021-03-04 10:12:26

“吃完了半盘才发现12块一个,现在跑来得及吗?”哈哈哈哈快跑路吧

你怎么这么好笑
2021-03-04 21:35:45

外卖员做完手术发现痔疮还在,医院教育记者:学好医疗法规再来!

国内社会速递
2021-03-04 13:45:33

生来就自带愤怒小鸟的表情包,世上的欢愉与小王子没有丝毫的关系

凡间事
2021-03-05 04:49:31

小麦色美肌G罩杯健身美女,堪称绝世尤物,老司机来看一看

减肥教练小杨
2021-03-05 11:32:04

国行MacBook Air官翻机上架 超级划算

中关村在线
2021-03-04 22:42:03

无锡新人汉服证件照婚姻登记被拒,上海广州杭州长沙:我们可以

和讯网
2021-03-04 14:51:51

莫小棋上衣扣不慎崩开,男助理手部动作引争议,网友:过分了吧

热门娱文
2021-01-20 15:56:33

钢琴女神秀初体验疑似走光,担心粉丝取消关注,网友称羡慕摄影师

影视咔咔秀
2021-03-03 23:27:28

0-1!利物浦被打爆!6000万巨星沦为摆设,目送对手轻松破门

我的护球最独特
2021-03-05 05:21:00

从“错换人生28年”看人性:其实姚策才是最悲伤的人

婚姻的情感美丽说
2021-03-05 06:03:55

福原爱“屠”了内地娱乐榜,各种心疼刷屏,日本网友评论截然相反

韩景辉爱娱乐
2021-03-05 05:01:11

张康阳奢华:开3千万豪车上班全国仅5辆,戴全球限量30枚手表

大咖唠体育
2021-03-04 14:50:09

芯片有多赚钱?台积电每枚晶圆赚超10000元!是中芯国际的2倍多

金十数据
2021-03-04 22:20:52

马上停止吃这5种肉,大多数注了胶!好多人忍不住,经常吃!

养生时间
2021-03-04 12:46:00

《英灵神殿》销量破500万 5个开发者每天兴奋上班

游民星空
2021-03-04 14:34:41

还记得6年前的“丹麦天使”吗?网友都盼着“长残”,如今她来了

鲸鱼妈妈
2021-03-03 16:42:23

保姆式有偿陪伴三个月,48岁阿姨:他的要求太多,我只想多赚钱

爱情的婚姻
2021-03-04 15:57:55

千年应县木塔,专家的错误决定导致倾斜严重,现代技术难以修复

企鹅菜鸟
2021-03-05 08:36:35

日本网友都在骂福原爱,中国网友都在支持爱酱...

脊梁in上海
2021-03-04 19:30:13
2021-03-05 13:29:06

财经要闻

头条要闻

13553亿元!中国2021年国防支出比去年增长6.8%

头条要闻

13553亿元!中国2021年国防支出比去年增长6.8%

体育要闻

攻陷安菲尔德!蓝军新帅挨个拥抱弟子

娱乐要闻

张曼玉25年前旧照曝光 穿皮衣甜笑

科技要闻

美参议院考虑拨款300亿美元提振芯片制造业

汽车要闻

车神·经之魅影:劳斯莱斯家族中的坏孩子?

态度原创

健康
教育
旅游
游戏
军事航空

“驻颜”小心机让你拥有水嫩肌

教育要闻

继清华北大后,天大和南开部分本科课程开放互选

旅游要闻

苏杭之间有座"避世小城",被誉为"养老天堂"

《怪物猎人 崛起》公布游戏预购特典护石效果

军事要闻

老兵回归 封存的B52接受维护恢复现役

×