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山东专员办:“四诊法”扎实推进会计监督工作

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山东专员办按照财政部会计监督工作总体要求,坚持内控检查“四诊法”,将企业内控制度检查和会计监督检查有效结合,利用内控检查发现线索,通过实质检查落实问题,实现了对企业管理全过程监督,取得了良好效果。

一、“望诊”─观内控制度

望内控,知管理。通过审阅企业《内部控制手册》,把企业信息按照公司管理层面和控制活动层面进行分组,与财政部《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》逐条比对,查找企业内控制度是否存在设计缺陷,针对企业文化、组织架构、社会责任、发展战略、人力资源、内部监督、风险评估、信息与沟通等环节形成访谈提纲。

二、“闻诊”─听部门介绍

闻流程,知概况。通过对被查企业高管人员和部门经理进行访谈,主要掌握公司所有部门的岗位设置及职责界定,初步了解公司运转的流程。访谈内容包括:部门职责、人员构成、业务分工、主要业务开展情况、业务操作主要流程、在工作中产生哪些资料、如何传递和保存资料等。在此基础上,初步确定将哪些部门作为重点检查对象。

三、“问诊”─询业务流程

问细节,知操作。根据企业特点和访谈情况,对重点内部部门进行实地走访,与重点岗位工作人员进行交流,了解关键岗位操作及业务系统操作,同时现场索要并查阅各种业务工作报表等基础资料,掌握业务前端第一手资料,熟悉重点岗位工作情况,对重要业务流程从“我知道”变成“我会做”,为下一步账务检查查深查透奠定坚实基础。

四、“切诊”─定检查重点

切账实,知重点。通过集中讨论梳理掌握的情况,形成公司层面的内控评价报告和企业管理建议书,同时分析企业经营管理的风险点和控制点,把内控循环和财务科目结合起来,整理出下一步账务检查的检查指引,确定具体业务循环和会计科目作为检查重点,既可以检查出账务上已存在的问题,也能够查找出财务账簿上没有反映出的问题,进一步提高了会计监督检查的质量和效果。

(原标题:山东专员办:“四诊法”扎实推进会计监督工作)

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