新疆专员办:“五提高”推进企业会计监督检查

2013年11月28日 来源：新疆专员办　　

新疆专员办在今年企业会计信息质量检查中，采取自上而下、重点突破的工作方法，注重“五提高”全面提升检查工作质量。

一、严格程序，提高检查规范化水平。在检查工作中，以监管方式科学化、监督检查制度化和监督行为规范化为基本要求，坚持依法行政，规范检查行为，做好查前进点、现场检查、交换意见、处理处罚等各个环节的基础工作，严格履行财政检查工作程序，提高检查工作规范化水平；在外聘人员、廉政纪律、工作保密等方面，严格按照我办廉政工作等程序和要求进行，强化风险意识，提高检查基础工作质量。

二、明确责任，提高检查工作效率。根据检查组各成员的专业背景和工作经验，对检查工作进行合理分工、明确责任、有序安排，并且实行每日小结制度，即利用每天工作结束后的前半个小时，对一天的检查情况进行及时小结和讨论，大家相互配合、相互学习、对疑点问题进行深入探讨，对工作中的不足进行纠偏，对后期进度进行合理安排，以增进大家的责任感，提高工作效率。

三、突破瓶颈，提高检查工作成效。作为在美国、香港、内地上市的国内大型企业，其财务管理和会计核算高度集中，高度统一，整个集团财务核算使用ERP系统，其使用程序复杂、查询速度缓慢，给开展会计监督工作带来了极大的挑战，成为制约检查工作的瓶颈。检查组克服重重困难，尽快熟悉掌握相关操作和应用方法，将ERP系统查询功能和财政部软件的检查功能结合起来，充分发挥检查软件的查找和分析功能，提高了检查工作成效。

　四、理清思路，提升检查工作方法。检查组采取自上而下、重点突破的工作方法，在理清检查思路的前提下，抓住检查主线，将核算内容涵盖全疆的新疆分公司本部作为检查工作的重点进行剖析，对重点问题集中进行梳理，从中发现问题的突破口，然后有所侧重点的选择部分地州分公司开展延伸检查工作。将收入、成本和和往来作为检查的重点，关注是否存在人为调节收入和成本，隐瞒利润“以丰补歉”的行为，对收费主营成本构成以及存在的问题进行剖析；重点关注员工薪酬的合理性和员工福利的合法性等。

五、结合特点，提升检查工作视野。一是将内部检查与外部咨询相结合，利用日常监管资源、网络信息或通过向外部人员咨询，了解相应事宜的处置和整体市场环境及业内惯例，判断企业行业经营交易事项的公允性及合理性；二是将财务与业务检查相结合，认真分析业务流程中的各个环节，并进行分析对比，查找企业行业的特殊业务核算与现行会计制度的差异，分析判断其会计处理的合理性；三是将检查重点与社会热点相结合，重点关注员工薪酬的合理性和合法性，结合中央八项规定落实及“小金库”治理检查等内容，将成本费用作为检查重点进行深入分析，拓宽检查工作的关联度，提升了检查工作视野。