网易研究局NO.555
采写|杨泽宇
今年的政府工作报告指出，全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。增值税税率也将迎来新一轮的下调。
报告指出，深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。
这次降税减负力度如何？会对行业产生哪些影响？网易研究局采访了北京大学国家发展研究院院长姚洋。他指出，这次减税力度比较大，但不能把企业经营都寄希望于政府减税降费。实际上，这是一个分饼的做法，不是创造财富的做法。
60S要点速读：
1、这次增值税税率下调应该是调到和欧洲的平均水平差不多，甚至是略低一点。
2、我建议社保应该分档次。比如分三档或者五档，企业根据自身能力选择合适的缴费档次。
3、我们过去一段时间把太多注意力放在所谓的减税上，企业的经营不能都寄希望于政府减税降费。
以下为部分采访精编：
网易研究局：本次各行业增值税税率下调，减负力度如何？
姚洋：这次减税力度还是比较大的。这次增值税税率下调应该是调到和欧洲的平均水平差不多，甚至是略低一点。
网易研究局：本次增值税税率下调主要集中在制造业、交通等实体经济行业，会对实体经济产生哪些影响？
姚洋：肯定会对实体经济产生很大影响，但是也不能期待太高。因为这样算下来，销售利润率大概是提高1个点，摩根士丹利估计，3个百分点的增值税大约相当于6000多亿元人民币。6000亿元不是一个特别大的数字，相比之下，我觉得降费更重要。
网易研究局：今年的政府工作报告中，也提到了“下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%”，各地应该如何落实？
姚洋：这就需要根据不同地方的具体情况进行具体分析。对于经济较发达的地方，养老金实际上有很多盈余，所以这些地方养老保险单位缴费比例降低一点是可以的。但对于养老金亏空的地方，降低养老保险单位缴费比例可能就会出现问题。
这时候，我觉得应该加大养老保险全国统筹的推进力度，这是一个趋势。“抽肥补瘦”动存量的可能性比较小，像广东、上海、北京这些地方，养老金已经剩余了很多，统筹剩余的这些存量，难度比较大，但是统筹新增的那一块，相对来说比较容易。
网易研究局：如何进一步为企业降费？
姚洋：政府工作报告中提到的“下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%”是一个好办法。但目前的社保基本上还是现收现付制度，得要把钱收上来，然后又迅速支出去，在这种情况下想大规模地降费是不太可能的。
所以如果真正要减轻企业的负担，我觉得还是要把个人账户做实，加大个人的部分。比如美国，社会保险占养老金的比例也就百分之三四十，大部分实际上来自于企业年金。
我建议社保应该分档次。比如分三档或者五档，企业根据自身能力选择合适的缴费档次，员工选企业，如果企业缴纳的社保档次低，员工可以选择去更好的企业就业。
减税降费需要做通盘考虑，政府的支出一年也就20多万亿元，要降两万亿元的税，差不多占到10%，如果企业缴纳的税下调，个人缴纳的税就得上去。现在个税起征点升到了每月5000元，交税的人数其实是大大降低了。
我们需要在个人缴费和企业缴费之间做一个权衡。一般来说，降税之后政府的收入还可能通过发债来补充，但根据李嘉图等价（网易研究局注：是指在某些条件下，政府无论用债券还是税收筹资,其效果都是相同的或者等价的。政府的任何债券发行都体现着将来的偿还义务；从而，在将来偿还的时候，会导致未来更高的税收），从长期来说，税收和债务实际上效果是一样的，最后还是羊毛出在羊身上。
网易研究局：未来还有哪些进一步减税的空间？
姚洋：我们过去一段时间把太多注意力放在所谓的减税上。但很多企业的反馈是：其实我们照常纳税没有问题，我们更需要的是一个公平竞争的环境。
政府应该减少对企业的行政干预，这样企业的日子会好过得多。企业的经营不能都寄希望于政府减税降费。实际上，这是一个分饼的做法，不是创造财富的做法。企业还是要关注怎么去创造更多的财富，然后再去谈怎么分这个饼。
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本文来源：网易研究局
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