2017年税收收入12.6万亿 营改增减税近万亿

2月1日，国家税务总局发布数据显示，2017年全国税务部门组织税收收入（已扣除出口退税）12.6万亿元，同比增长8.7%。这扭转了近年来税收增长持续放缓的状况，与全国经济增速企稳回升态势相一致。

随着营改增的继续推进，包括增值税税率从四档简并为三档等，2017年营改增减税9186亿元，减税额度增加不少。叠加上小型微利企业所得税减半征收扩围，以及提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除等减税政策，2017年全年减税规模约9840亿元。

2018年围绕增值税的后续减税或改革措施，为外界高度关注。2017年9月份国务院常务会议曾提到，要抓紧研究制定进一步降低制造业增值税税负的办法。推进“中国制造2025”，提高我国制造业国际竞争力等，税收政策的作用比较重要。有业内专家对21世纪经济报道记者表示，目前增值税三档税率仍存在简并空间，税率可适当下调。

21世纪经济报道记者从税务总局发布会获悉，2018年税务部门仍将继续优化税收营商环境。1月17日，全国税务工作会议释放消息，2018年税务部门将继续坚决依法收好税、坚决不收“过头税”、坚决落实减免税、坚决打击偷骗税，不折不扣完成预算确定的税收收入目标和预算确定的减税目标。

新兴产业及煤炭税收大增

2017年，全国税务部门组织的税收收入（已扣除出口退税）12.6万亿元，同比增长8.7%，增速比2016年提高3.9个百分点。

8.7%的税收增速相较2017年GDP可比增速（6.9%）要高，但比GDP的现价增速（约11.2%）低。税务总局收入规划核算司副司长郑小英表示，税收弹性系数也就是税收收入增幅与GDP现价增幅的比值接近0.8，处于合理区间。

中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌对21世纪经济报道记者表示，税收是以现价计算，2017年PPI大涨、规模以上工业企业利润增幅较高等，都使得税收增速较高。此外，2017年进口大幅增加，这会带来税收收入的增加，但对GDP的统计却是负面影响。总之，税收与整体经济形势密切相关，但也存在与GDP不一致的地方。

具体来看，第三产业税收占比领先。2017年，第三产业税收收入增长9.9%，占税收的比重为56.1%。第二产业税收占比约43.8%，二、三产业贡献了绝对大头（合计占比约99.9%）。

高端制造业、现代服务业税收增速较快。2017年，通用设备、通信设备、专用设备等高端制造业税收分别增长23.5%、21.6%、20.9%；互联网和相关服务、软件和信息技术服务行业税收分别增长55.1%和36%。

中央财经大学税务学院副院长刘桓对21世纪经济报道记者表示，伴随经济新旧动能的切换，税收结构也随之发生变化。过去依靠金融、房地产等，虽然这些行业税收占比仍相对较高，但贡献率在降低，而新兴行业包括高端制造业、信息技术服务业等税收增速较快，税收占比也在不断提高。

资源税增幅也比较高。2017年煤炭价格同比大幅上涨，在从价计征机制作用下，煤炭资源税收入667.55亿元，同比增长84.33%。

2016年7月1日，我国实施了资源税全面从价计征改革。税务总局财产和行为税司司长蔡自力表示，改革运行一年多来，成效显著，从价计征增强了资源税调节功能，多管齐下促进了资源节约和高效利用，正税清费优化了资源产业发展环境，优化收入分配增加了资源大省财力。

资源税收入更多向地方倾斜。2017年，28个省资源税实现增收，其中山西、内蒙古、陕西等煤炭主产区资源税收入分别增长94%、73%和75%。蔡自力表示，改革后收入分配进一步向地方倾斜，地方实际可支配收入增加，有助于加快建立完善资源开发生态环境损害补偿机制。

营改增减税9186亿元

2017年税收收入形势较好，减税力度也不小。

营改增是2017年减税的大头。随着全面推开营改增的落实和完善，2017年全年共减税9186亿元，比2016年增加3450亿元。其中，增值税税率四档改三档政策从2017年7月1日开始实施，13%这档税率并入11%，这项政策2017年带来减税额度为147亿元。

据税务总局政策法规司副司长王世宇介绍，2017年减税额度较多有几方面原因。全面推开营改增试点是从2016年4月1日实施，2017年则是覆盖全年。再者，营改增全面试点将不动产纳入抵扣范围，2016年购进不动产当年抵扣60%，还有40%结转到2017年抵扣。另外，随着培训力度的加大和纳税人对政策熟悉度的增强，抵扣进一步增加。

落实小型微利企业所得税减半征收扩围等税收优惠政策，也取得明显成效。2017年，小型微利企业所得税减半征收政策共减税454亿元，其中小微企业减税范围从年应纳税所得额30万元扩大到50万元，减税128亿元。提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例，开展创业投资企业和天使投资个人有关税收政策试点，商业健康险税前扣除政策试点，以及部分延续实施的税收优惠政策合计减税200多亿元。

目前，制造业企业面临成本高、利润薄、税负重等问题，在一定程度上抑制了企业的竞争力。据工信部中小企业发展促进中心发布的《2015年企业负担调查评价报告》显示，近年来，企业对各种负担与经营困难的感受有所增强，呼吁国家出台“税收减免”政策的样本企业比例高达80%。而通过降低增值税税率，实现增值税税制结构的优化和企业利润空间的释放，可增强制造业企业实力。

2017年最新数据显示，我国增值税在全部税收中占比接近40%，为第一大主体税种。近年来以营改增为主线的减税政策取得成绩，后续走向为外界所关注。

刘桓对21世纪经济报道记者表示，降低增值税税率，增值税减税会带来企业所得税的增加。降低企业税收负担，优化营商环境等，短期可能会对财政造成压力，但会带来经济活力的增加，税基扩大后，税收收入也会增加，能实现税收与经济的良性互动。

张斌则表示，增值税是一环一环抵扣，可以转嫁到下游，随着价格波动，不同行业负担状况不是那么清楚。因此，增值税要统筹来看，政策不宜支离破碎，不适合给具体行业以优惠政策，应该适用单一税率，保持税收中性。增值税目前三档税率，仍有简并空间，增值税下一步改革还要做好与消费税的衔接工作。