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非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法发布

2017-05-20 02:38:33 来源: 金融时报(北京)
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(原标题:《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》发布 )

为履行金融账户涉税信息自动交换国际义务、规范金融机构对非居民金融账户涉税信息的尽职调查行为,日前,国家税务总局、财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会制定了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》,自2017年7月1日起施行。

受二十国集团(G20)委托,经济合作了与发展组织(OECD)于2014年7月发布金融账户涉税信息自动交换标准(以下简称“标准”),获得当年G20布里斯班峰会的核准,为各国加强国际税收合作、打击跨境逃避税提供了强有力的信息工具。

在G20的大力推动下,目前已有100个国家(地区)承诺实施“标准”。

经国务院批准,我国向G20承诺实施“标准”,首次对外交换信息的时间为2018年9月。2015年7月,《多边税收征管互助公约》由十二届全国人大常委会第十五次会议批准,于2016年2月对我国生效,为我国实施“标准”奠定了多边法律基础。2015年12月,国家税务总局签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》,为我国与其他国家(地区)间相互交换金融账户涉税信息提供了操作层面的依据。

本次发布的《管理办法》旨在将国际通用的“标准”转化成适应我国国情的具体要求,为我国实施“标准”提供法律依据和操作指引,既是我国积极推动“标准”实施的重要举措,也是我国履行国际承诺的具体体现。

据悉,“标准”由主管当局间协议和统一报告标准两部分内容组成。主管当局间协议是规范各国(地区)税务主管当局之间开展金融账户涉税信息自动交换的操作性文件。统一报告标准规定了金融机构识别、收集和报送非居民个人和机构账户信息的相关要求和程序。

2017年,首次交换信息的国家(地区)共50个,2018年,首次交换信息的国家(地区)共50个。预计未来将有更多国家(地区)承诺实施“标准”。对于一直不承诺实施“标准”的国家(地区),国际社会可能采取联合反制措施,促使其承诺实施“标准”,提高税收透明度。长远来看,“标准”在全球范围内的实施是大势所趋,金融账户涉税信息自动交换终将覆盖绝大部分国家(地区)。

《管理办法》对社会公众影响较小,主要对在金融机构开立新账户的部分个人和机构有一定影响,对在中国境内开立账户的非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构影响较大。

任万顺 本文来源:金融时报 责任编辑:任万顺_NF5229
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