普华永道面临巨额审计诉讼 或存在“私了”可能

2016-08-18 08:06:31 来源: 金融时报(北京) 举报
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(原标题:普华永道面临巨额审计诉讼 专家认为存在“私了”可能)

作为全球四大会计师事务所之一的普华永道近日遭遇了“大麻烦”。这家公司正面临巨额审计诉讼案,被索赔55亿美元,外界称这起目前正在美国佛罗里达州法庭开审的案件是“史无前例”的。在这起审计诉讼案中,一个引人关注的焦点在于,这是一起“罪犯”告“警察”的案件。普华永道的律师MikeYoung在接受英国《金融时报》采访时表示:“这是我从业35年来见过的最诡异的案件,相当于‘罪犯’告‘警察’,理由是‘警察’没发现他的作案行为。”对于该诉讼案的判决意义重大,一旦判决成立,将可能会开启类似一连串类似诉讼的“大门”。

据英国《金融时报》报道,本起诉讼案的原告是Taylor,Bean&Whitaker(TBW)的破产受托人美国联邦存款保险公司(FDIC),而被告则是曾担任已因金融危机倒闭的阿拉巴马州殖民银行(ColonialBank)审计的普华永道。TBW在破产前曾是美国前十大抵押贷款公司,同时也曾是美国政府赞助成立的政府国家抵押贷款协会(也称吉利美)的第五大房地产抵押贷款支持证券(MBS)发行商。殖民银行的破产是美国银行业史上第七大破产事件,而在其破产之前,殖民银行曾是TBW最大的客户,为TBW提供了大量房屋抵押贷款供其进行证券化。

值得玩味的是,殖民银行不仅是TWB的大客户,两者之间还存在更为“亲密”的关系。早在2011年,TBW的高管因与殖民银行高管串通进行账务造假,累计从殖民银行挪用了14亿美元用于支持TBW的业务,其中部分资金用于购买公司高管飞机、水上飞机和高级轿车,因此最终被联邦法院判处30年监禁。因而有部分人士对普华永道明确知道殖民银行与TBW的“犯罪前科”的前提下,未采取更为严格的审计措施表示质疑。

另外,此起诉讼案的一个重要的争论焦点在于,普华永道是否有能力阻止欺诈的发生,是否真正履行了审计的责任。美国联邦存款保险公司(FDIC)状告普华永道在担任殖民银行审计期间,未充分履行审计职责,未能发现殖民银行约10亿美元的资产实际上并不存在或已分文不值,并且TWB与殖民银行的员工串通,使用虚假文件掩盖事实。

原告律师团表示,普华永道本身有能力可以发现并阻止欺诈行为发生,但因其多次忽视了财务警告,使其并未及时阻止该欺诈行为,这是失职的。律师团首席律师史蒂文·托马斯表示,普华永道对殖民银行账户的审计是其见过最为糟糕的审计。另外,根据原告律师团出具的一份2006年的文件显示,普华永道对于殖民银行十几亿美元交易行为的审计是交由一名实习生负责的,该实习生负责审计殖民银行持有的抵押物资产,审计后向直接领导报告称,他“感觉”抵押品是充足的。

对于失职的指控,普华永道方面表示不予接受。据彭博社报道,普华永道称其已经完全履行了行业标准要求下的所有责任,在庭审上,普华永道前殖民银行首席审计师加里·韦斯特布鲁克表示,殖民银行对普华永道的欺骗是故意的、有组织的。即使他和他的同事要求殖民银行提供更为全面详尽的文件,这些文件也有可能是被伪造的。“殖民银行知道审计师通常的工作流程,而我们并不知道他们要做些什么去掩盖其欺诈行为,我们已经尽最大努力了,但最终并未发现。”加里·韦斯特布鲁克说。

外界普遍认为,此次诉讼案对于普华永道的打击或许是“致命”的。除了55亿美元高额的赔偿之外,诉讼的成立或会开启对普华永道其他两件类似失职案件的审理,这对普华永道来说将会是更大的打击。同时,一旦此次诉讼树立了先例,其他三大会计师事务所在未来也可能会面临类似的诉讼,整个审计行业或将面临着巨大的变化。

但同时有分析认为,普华永道在此次诉讼案中境况或不足以称之为“生死战”。据了解,2011年9月,德勤被指控未能发现TBW内部存在的欺诈行为,导致TBW的破产托管人和奥卡拉基金公司损失巨大,最终要求索赔76亿美元。但最终该诉讼中大部分原告基本与德勤达成和解,和解细节大部分并未公布。因此有分析称,在普华永道此次的诉讼案尚未判决之前,双方也存在着和解“私了”的可能性。另外,普华永道也曾经历过类似的审计失职案件,2006年,因其出具不实审计报告,中国上海外高桥公司向普华永道索赔人民币两亿元,最终达成和解,并支付约2000万元赔偿金;普华永道在美国泰科国际公司财务丑闻中涉嫌审计失误,最终与控方达成和解协议,并以赔偿2.25亿美元了结了相关诉讼案;因麦道夫案而蒙受巨额损失的FairfieldSen-try基金起诉普华永道会计师事务所加拿大分所,并要求索赔20亿美元;葛兰素史克被曝在中国存在行贿行为,作为其外部审计机构的普华永道因为在多次审计中没有对行贿有丝毫察觉,因而被外界指责其严重失职。

由此可见,普华永道被指控失职已然不是第一次了,并且有分析人士认为,原则上,审计师保证严格按照当地的审计准则进行了必要的审计程序,并且在执行中没有重大疏漏就是可以的,而管理层舞弊和错报本身并不能证明审计师有过错。同时,为了避免影响会计师事务所的信誉和公信力,会计师事务所一般都会选择私下和解。因此,此次普华永道面临的55亿美元索赔案最终结果还存在着较大的变数,可能产生的影响也未可知。

钟齐鸣 本文来源:金融时报 作者:刘燕春子 责任编辑:钟齐鸣_NF5619
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