中美跨境审计监管正式成行

中美第五轮战略与经济对话（S&ED）启动前，继中国证监会、财政部与美国公众公司会计监察委员会（PCAOB）签署执法合作备忘录后，中国证监会昨日宣布，已完成了一家中概股公司的会计底稿整理工作并准备向SEC提供底稿。

早报记者 忻尚伦

在中美第五轮战略与经济对话（S&ED）启动前，继中国证监会、财政部与美国公众公司会计监察委员会（PCAOB）签署执法合作备忘录后，中美会计审计跨境执法合作再次迈出实质性步伐。

中国证监会昨日通过几大证券报宣布，已完成了一家中概股公司的会计底稿整理工作并准备向SEC提供底稿。

但美国方面似乎并不满足，在7月8日召开的听证会上，美国证券交易委员会（SEC）继续试图说服法官制裁世界前五大会计师事务所的中国分部，旨在期望能直接从事务所手中调阅中概股公司审计底稿。

SEC一名官员在听证会上表示，德勤全球未能提供审计记录，导致对一家大型太阳能公司长达三年的财务舞弊调查陷入停顿。“我们已经延迟很久”，SEC的助理执法主任Laura Josephs表示。她还称，就在不遵从SEC要求的同时，德勤还在为上述公司和其他公司“继续提供审计意见”。

该案自本周一开始进行行政审查，预计审查将历经数周。美国媒体称，这是SEC为获得中国在美上市企业的审计文件，而采取的最严厉的举措。路透称，此次SEC希望法院能进行的制裁，将会迫使一些中概股退市。

周一听证的主要为德勤担任审计的一家太阳能公司，SEC在听证会上称其为“客户A”。在周一的法庭上出示的证据显示，“客户A”或许为“加拿大太阳能（Nasdaq：CSIQ）”。加拿大太阳能为一家中国太阳能企业，于2009年11月登陆纳斯达克。另一个神秘客户“客户C”也在周一的法庭上出庭，该客户是安永的客户，公司名为sinotech energy ltd（中科能源有限公司）。SEC去年对其提起诉讼，后来达成解决。

Josephs的证词中对会计事务所声称的中国保密法规不屑一顾，Josephs说仍然有渠道获得“客户A”的文件。也就是说，能从会计师事务所的分支机构直接获取。

不过德勤律师Michael Warden称，他们和其他事务所并未违反联邦证券法律。他说在SEC提出要求之后，德勤马上将19箱之多的加拿大太阳能的文件交给中国监管方。

去年12月，SEC曾控告德勤 、毕马威、普华永道、立信德豪和安永违反证券法规。而这些会计师事务所均表示，无法按照SEC要求提交审计文件，因为中国保密法规禁止他们这么做。

值得关注的是，中国证监会本周二刚通过媒体发出“声音”，宣布已完成了一家中概股公司的会计底稿整理工作并履行完相关程序，目前已经通知美方准备向SEC提供底稿。同时，证监会也准备向PCAOB提供有关公司的会计底稿。这是证监会首次对外提供审计工作底稿。

证监会表示，今年以来积极配合财政部和其他的相关部委，建立了对外跨境执法协作机制，目前运作良好。几个月以来，对SEC、PCAOB提出的协查请求进行了处理，调取了相关会计底稿。证监会表示，“下一步， 对于美方及其他国家有关部门提出的相关请求，履行相关程序后也会予以满足。”

根据中国有关法律法规，未经监管部门许可，中国会计师事务所不得擅自向境外提供会计底稿，必须通过监管合作渠道才能提供。

中美两国关于跨境审计问题协商已久。直至2011年中美第三轮战略与经济对话时，跨境审计监管合作协议被提升至议事日程；在2012年的中美第四轮战略与经济对话期间，中美两国在跨境审计问题上接近达成协议。