戴皓：建议加快个税递延型养老保险试点步伐

关于加快推进个税递延型养老保险试点工作的提案

社会福利保障界委员

合众人寿保险股份有限公司董事长 戴 皓

（2012年3月3日）

一、解决老龄化所带来的养老问题，在国家提供基本养老的基础上，只能依靠个人。

随着中国老龄化社会步伐的加快，国民养老问题日益严重。按照联合国的预测，到2030年，中国60岁以上人口将达到3.4亿，占比将达到24.4%，中国全社会的老年人口抚养比将达到40%，即100个20-64岁的劳动力要抚养40个65岁以上的老人。

应对老龄化社会的加速发展，中国现行三个支柱的养老体系力不从心。作为第一支柱的社会基本养老保险缺口逐年加大。1999年我国基本养老金缺口只有70多亿元，2010年则达到679亿元，基本养老保险收不抵支的省份达到15个；作为第二支柱的企业补充养老保险覆盖面小。有能力参加企业年金的多为大型国有企业，参与人群占比少，容易加大社会不公平现象；作为第三支柱的商业养老保险发展缺乏动力。由于没有税收优惠政策，居民购买个人商业养老保险的意愿不足，个人商业养老保险整体规模小。

中国的国情决定，解决国民养老问题，在国家提供基本养老保障的基础上，只能主要依靠个人。北欧发达国家国民养老主要由国家买单买单的做法，在经济下行周期中难以为继，欧债危机就是一个例证，并且容易滋生国民的懒惰情绪。美国等北美国家在国家提供基础养老的基础上，通过财政和税收优惠政策，鼓励国民通过自身努力创造条件为自己养老的做法值得借鉴。我国人口众多，老年人口基数大，国家有能力解决的也只能是社会的基本养老，要想保证国民退休后的生活质量不下降，主要还得通过国民自己购买商业养老保险来解决。

二、发展个税递延型养老保险在完善社会保障体系的同时，有利于扩大内需、改善民生和促进实体经济发展。

个税递延型养老保险，是指投保人购买个人养老保险时，保费在税前列支，在领取保险金时再缴纳个人所得税。由于在购买保险和领取保险金的时候，投保人处在不同的生命阶段，边际税率有较大的差异，从而对投保人而言是一种税收优惠。

发展个人税收递延型商业养老保险，在完善我国社会保障体系的同时，一是有利于扩大内需。促进国民经济增长的三大引擎中，内需是关键因素。但是，由于居民对未来的医疗、养老、教育等存在较大担忧,居民储蓄存款长期居高不下，消费意愿不强，这是导致我国内需增长乏力的主要原因。目前，医疗和教育问题正在逐步解决，但养老问题严重滞后。发展个人税收递延型商业养老保险，能够有效地拉动内需，释放存款；二是有利于改善民生。鼓励个人购买个人税收递延型商业养老保险，有利于做大我国养老体系的第三支柱，完善社会保障体系，提高国民退休后的养老生活水平，真正实现老有所养；三是有利于促进实体经济的发展。养老基金规模的扩大，为国家积累了大量的长期建设资金，有利于支持实体经济的发展。

三、建议加快个税递延型养老保险的试点步伐，扩大试点范围

个税递延型养老保险在我国已酝酿多年，2008年12月国务院颁布的《关于当前金融促进经济发展的若干意见》，提出“研究对养老保险投保人给予延迟纳税等税收优惠”，其后，保监会和各地政府也多次将试点推进个税递延型养老保险作为一个时期的主要工作。目前，国家以及政府主管部门已经就实行个税递延型养老保险制度达成了共识，但是，由于具体的操作层面的困难，这项政策还没有真正实施。随着我国老龄化速度的加快和养老问题日益严重，发展个税递延型养老保险已经刻不容缓。

因此建议，在国务院领导下，由国家发改委牵头，以财政部和国税总局为主，中国保监会参与，尽快出台相关政策，扩大试点范围，加快试点步伐。