新闻搜索：
在商言政 之吴向宏专栏
几天前，国家税务总局计划统计司在税总官方网站上发文，表示我国的宏观税务水平尽管近年来有快速提升的趋势，但仍在全球处于较低水平。文章称，1990—2005年间，工业化国家不含社会保障缴款的平均宏观税负在最低值为21.8%、最高值为23.78%的区间内波动，比我国同期不含社会保障缴款的宏观税负水平高出7—13个百分点。包含社会保障缴款的平均宏观税负在1990—2005年间保持在最低值为31.4%和最高值为33.39%的区间波动，也大大高于我国2005年为19.39%的数据。
老实说看到这个数据我非常疑惑。别的工业化国家我不清楚，对美国的税负，因为干系到我本人的利益，我还是比较关心的，也写过几篇关于中美税负比较的文章。手头正好有我当初取得的数据，结合我自己的整理计算，情况是这样的：2005年美国政府含社保缴费的税收共33935亿美元，占GDP比重为27.3%(即使加上国有资产经营收入等也不过28.8%)，比国家税务总局说的“最低31.4%”要低4个百分点强。抛去其中8748亿的社会保险缴费收入，为25187亿美元，占当年美国GDP的20.2%，这也低于总局说的“最低21.8%”有1.6个百分点。
于是我追根刨底，上国家税务总局网站仔细查看原文，这才弄明白，原来国家税务总局指的是“所有工业化国家的平均数据”。说实在的，这种平均法，有点别扭。工业化国家的情况差别相当之大，其中有一多半奉行所谓“福利国家”政策，即高税负，宏观税负最高有超过50%的，同时也实行高福利政策。在这些国家，政府几乎包办了公民从摇篮到墓地的生活。把这些国家拿来那些低税负、低福利的国家取平均值，再和中国——也同样是个低福利国家——做比较，这显然有点拿橘子比苹果的意思。
我又查看了总局关于中国和发展中国家的比较研究，这下就更把我吓了一跳，其中赫然包括了像匈牙利、挪威、冰岛这样的国家。真是“有没有搞错”啊？如果按人均GDP衡量，2005年挪威为43350美元，冰岛为30810美元，分别居世界第二、第七位！它们是典型的高福利、高税收发达国家，什么时候沦落到发展中国家的行列里面去了呢？我实在不知道这是总局的研究人员从一开始就搞错了呢，还是总局网站上公布错了？此外像匈牙利、捷克等等，都是人均GDP在6000美元以上的准发达国家。恰恰是这些国家税负较高，拉高了所谓“发展中国家平均税负”。如果剔除这些，只比较总局样本中和中国人均GDP相对较为接近的秘鲁、泰国、保加利亚、伊朗等等，立刻可以看出中国的税负水平在发展中国家中是居于前列的。
总局的研究不但在收集统计国外数据时，存在上述明显的硬伤，对我国自己的数据统计恐怕也有疏漏。据总局网站介绍，此次比较是不包括“非税收入”的。然后，中国和许多国家不同的一个特殊“国情”，正是政府有大量非税收入。比如说，国有资产经营收入，这块在美国是非常小，可以忽略不计。但中国就不一样。2005年度，仅169家中央企业就赢利6276.5亿元，相当于当年中央政府收入(17250亿元)的36.4%。即使为避免重复计算税入，只算其净利润，也有3361亿元，相当于中央政府收入的19.5%。又比如，美国的税收包括地产税(财产税)，但是在中国，地方政府通过一次性收取土地出让金，实际上相当于预征了70年的地产税。这块收入，有报道曾引用国土资源部财务司官员之语，称在2005年全国土地出让总收入5800多亿元，相当于当年中央政府收入的33.6%。假若总局对中国税负的计算，没有考虑上述以及其它政府收入，则对中国人所承担的税负，显然是大大低估了。
之所以近两年人们对中国的税负多有抱怨，一个直接的原因，就是很多人从自己的切身感受中，觉得中国税负较重。拿个人和美国比较，像我这个收入水平的人假若是在国内缴税，会比在美国缴的税高出不少。拿企业和美国比较，中国是增值税制而美国是销售税制，我国的企业所得税税率也较高。尽管如此，很多权威人士，包括此次国家税务总局的研究结果，却一直在说中国的税负较低，这和人们的直观感受是相悖的。加上国家税务总局自身部门利益所在，它下属的研究部门立场也很难说是中立的，提出这样的结论更应当慎重。因此，总局在研究方法和数据采集方面，应当是严谨又严谨，缜密又缜密，才能堵住非议。目前这个研究，显然远远没有达到要求。我以为，在研究成果极为粗糙、数据采集存在根本性错误的时候，就匆忙公布一个“中国宏观税负并不重”的结论，无助于消除公众对政府的负面看法，无助于提升政府的信誉。
(作者系国际商业顾问)
来源：南方都市报
相关阅读：
她翻开报纸，看到了一则很让人感慨的新闻：美国福布斯发布全国纳税痛苦指数排行榜，中国人位列第三。
根据我的估算，中国财政供养的人员，包括党政机关的公务员，行业协会、学校、医院和科研单位的行政管理人员，国有企业中有公务员性质的官员，工商管理、派出所、城管等机构的执法人员，县、乡、村基层中靠收费和罚款供养的非编制管理人员，享受机关离退休干部的人员等，总共近7000万人。按照这样的计算，中国的官民比例不是1:198，也不是今年两会期间人大代表议论的1:26，而是高达1:18。
财政收入快速增长和自我膨胀的速度，大大超过了整个经济发展的速度，其所反映的趋势是，大政府愈大，小社会愈小，政府与民争利，钱袋子快速膨胀、民众从经济发展中获益相对减少。
可惜的是我们的一些地方政府似乎不太明白这个道理。一方面想增加税收，另一方面又不愿意帮助百姓赚钱增加收入。对许多赚钱的活动横加干扰，比如把马路边摆小摊的赶尽杀绝，对注册办企业的多加刁难，用各种罚款吓唬从事经济活动的人—甚至不仅仅是吓唬，而是直截了当地阻挡。一般政府对招商引资有兴趣，但不知道小商小贩同样能够创造价值，帮助政府增加税收。
编者寄语:网易商业高端阅读致力于推荐最具深度和看点的文章,以飨读者,同时也期望得到读者对高端频道的支持.请记住这个域名:http://biz.163.com/top/,或加入收藏
